Как вернуть подоходный налог в 2019 году в России. Пошаговая инструкция по возврату от А до Я. На что его можно потратить?

Хороших доходов всем новым и постоянным читателям сайта 50baksov.ru!

О подоходном доходе простыми словами

Подоходный налог — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль.

Как вернуть подоходный налог на новое строительство либо приобретение жилого дома в 2019 году в России

Любой налогоплательщик раз в жизни может получить налоговый вычет при покупке жилья. Государство обязуется вернуть работающим и исправно отчисляющим налоги гражданам 13 процентов от стоимости приобретения, но не более чем с двух миллионов рублей.

Оформить имущественный вычет можно на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли в них имущественный налоговый вычет предоставляется только после получения свидетельства о праве собственности на дом.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нём могут включаться:

  1. — расходы на разработку проектно-сметной документации;
  2. — расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  3. — расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  4. — расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  5. — расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них могут включаться:

  1. — расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
  2. — расходы на приобретение отделочных материалов;
  3. — расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что строительство не завершено или что жильё требует отделки.

История

Первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в Англии в 1449 году королём Генрихом VI. Она привела к восстанию в графстве Кент, в ходе которого были разграблены 12 богатейших поместий правящей династии и убиты десятки баронов и герцогов. В результате главный сборщик налогов был казнён, а налог был отменён.

В 1472 английский король Эдуард IV добился от парламента введения 10-процентного подоходного налога, чтобы нанять 13 тысяч лучников. Но англичане отказывались его платить и противодействовали сборщикам налога. Королевский министр финансов спешно отменил налог.

В 1641 г. английский парламент принял закон, согласно которому дворяне платили подушный налог (от 100 в год для герцога до 10 для сквайра), а недворяне — подоходный (5 % в год). Однако недворяне отказывались его платить: через месяц министерство финансов направило королю отчет, в котором призналось, что собрало лишь 0,2 % месячного плана, а пятая часть сборщиков получили сильные травмы тяжелыми предметами и отказались работать. В итоге подоходный налог был отменен с формулировкой: «Не подходит для Англии».

В 1799 г. в связи с войной с Францией в Великобритании был введён временный подоходный налог со ставкой в 10 % со всех доходов, превышающих 200 в год, с пониженной ставкой для доходов от 60 до 200 в год и налоговым освобождением для тех, кто получал меньше 60 в год. В 1816 году этот налог отменили, но в 1842 г. восстановили и он стал постоянным.

В других странах подоходный налог был введён значительно позже, в конце XIX—XX века.

В России подоходный налог был введён в связи с Первой мировой войной. 13 мая 1916 года Совет министров Российской империи утвердил Положение «Об установлении временного налога на прирост прибылей торгово-промышленных предприятий и вознаграждения личных промысловых занятий и о повышении размеров отчислений на погашение стоимости некоторых имуществ при исчислении прибылей, подлежащих обложению процентным сбором».

Читайте также:  Что такое субсидии простым словами? Кому положена государственная помощь через субсидирование в 2019-2020 году? Как получить субсидию: пошаговая инструкция от А до Я

Какие есть ставки подоходного налога

Всего по действующему законодательству применяется 4 вида ставок:

9%. Эта ставка применяется в расчётах для учредителей организации и держателей её акций.

30%. Для тех людей, которые трудоустроены на территории РФ, но не имеют гражданства нашей страны, иными словами — не резиденты.

35%. Это сумма, которую будет платить в бюджет человек, выигравший что-либо, или оформивший вклад.

13%. Та самая процентная ставка, которая облагает большинство зарплат у наёмных работников. Чтобы понимать, правильно ли у вас вычитают налог, нужно посчитать размер заработной платы за один год. Сам же налог вычитается ежемесячно.

Как рассчитывают налог с зарплаты

  1. Первым делом начисляется полная зарплата по договору, плюс высчитываются все возможные надбавки, доплаты и коэффициенты.
  2. Далее выясняется, какие из рассчитанных позиций облагаются НДФЛ, а какие — нет, или частично.
  3. Определяется статус налогоплательщика
  4. Оценивается возможность человека получить налоговый вычет
  5. Производится расчёт по схеме «общая сумма налога» минус «сумма, на которую не распространяется налог» минус «сумма налоговых вычетов».
  6. И вот от полученного итога будет вычтен НДФЛ.

НДФЛ вычитается из з/п сразу в день выдачи. А перечислить в бюджет его нужно (работодателю) на следующий день максимум.

Формула расчёта базируется на нескольких понятиях

Налоговая база и размер налоговой ставки. Налоговая база — это как раз доход в виде зарплаты, с которого и будут взиматься средства в бюджет. А налоговая ставка, как мы уже обсуждали, определяется индивидуально исходя из типа плательщика. Стандартная ставка для работника по найму — 13 процентов.

Сама формула выглядит так:

НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка / 100

Это самый простой вариант. Но не забываем, что существуют и налоговые вычеты,

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ В НАЦИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМАХ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог – это один из основных прямых налогов, который взимается с доходов налогоплательщика. Вопросы исчисления НДФЛ всегда являются актуальными, так как этот налог затрагивает интересы абсолютно всех граждан, а его процентная ставка влияет на фактический уровень доходов каждого человека.

Мировая практика налогообложения показывает, что подоходный налог может рассчитываться по прогрессивной или пропорциональной ставкам налогообложения. Прогрессивный налог характеризуется взиманием более высокой ставки с высоких доходов и более низкой ставки с низких доходов. Пропорциональный налог – это такой налог, который использует фиксированную ставку процента для всех налогоплательщиков не зависимо от уровня их доходов.

В большинстве развитых стран применяется прогрессивная ставка подоходного налога. Рассмотрим несколько примеров.

В Японии подоходный налог является налогом прогрессивным. Минимальная ставка составляет 10%, максимальная – 50%

Граждане сами подсчитывают свой доход за год, исчисляют сумму налога и сообщают все эти сведения в местное налоговое управление. Подоходный налог можно заплатить либо сразу весь в конце года, либо каждый месяц он вычитается из зарплаты. Налогоплательщики в Японии, как правило, платят меньший налог на доход, чем в других развитых странах за счет применения довольно сложной и разветвленной системы вычетов. Например, чем больше в семье работающих, тем больше будет общая сумма вычета за счет применения необлагаемого минимума для доходов от занятости, который может применить каждый работающий.

В США налог на доходы физических лиц является прогрессивным налогом и уплачивается на трех уровнях: федеральном, штатов и местном. Налог платится либо работодателем, либо непосредственно работником, если он работает на себя, в конце года. В США ставка РДФЛ зависит от многих факторов, таких как: состоит человек в браке или нет, есть ли в семье иждивенцы и т. п. Существуют также и различные налоговые вычеты, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу. Минимальная ставка составляет 10%, максимальная – 36,9%

В Германии при уплате налога так же применяются прогрессивные налоговые ставки. Оплата налога на доходы физических лиц осуществляется по уведомлениям, которые высылаются налоговыми органами, налогоплательщик сам оплачивает налог раз в год. В Германии налог платят и физические лица, которые постоянно проживают на территории данной страны, и физические лица, которые не проживают постоянно в стране. Для первых ставка процента варьируется от 0% до 45% в зависимости от дохода (табл. 2). Нерезиденты платят налог только в том случае, если доход получен от источников, расположенных в стране. В этом случае ставка налога варьируется от 15% до 30%. Также в Германии, как и в США, существуют налоговые вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Дополнительно оплачивается и надбавка в поддержку солидарности в размере 5,5% от суммы подоходного налога. Налогооблагаемой базой является сумма, которая превышает 972 евро. При наличии детей налоговая ставка данного взноса снижается.

Возврат подоходного налога при покупке гаража

Налоговым законодательством предусмотрены имущественные налоговые вычеты при приобретении ряда объектов недвижимости.

Правила и условия получения имущественного вычета регламентируются ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ воспользоваться правом получения имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов возможно лишь при строительстве или приобретении объектов недвижимости жилого фонда (жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них) либо при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Читайте также:  ВЭД: что это такое, как расшифровывается и зачем вообще нужна? На что влияет и как отслеживается внешне экономическая деятельность?

Гараж не относится к данной категории объектов недвижимости, следовательно, права на получение имущественного вычета при его приобретении не возникает.

Как вернуть 13% с построенного и зарегистрированного частного дома?

Исходя из ситуации, изложенной в вопросе, вы имеете право на налоговый вычет при строительстве жилья. Такое право закреплено за вами в силу пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

При этом не при каждой постройке дома гражданин имеет право воспользоваться налоговым вычетом. Необходимо соблюдение следующего правила. Налоговый вычет полагается только при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. То есть, если дом построен на участке земли, предназначенном под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), то гражданин имеет право зарегистрироваться в таком доме, а значит и получит налоговый вычет. Если же построено жилое строение без права регистрации (например, дом на дачном участке), то собственник дома не сможет воспользоваться налоговым вычетом.

Кроме того, вычетом может воспользоваться не только гражданин, построивший дом «с нуля», но и приобретший недостроенный дом и достроивший его. При этом такой дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства

Следует иметь в виду, что далеко не все расходы строительству дома будут возвращены. Законом установлен перечень затрат при строительстве, которые учитываются при подсчете размера вычета. Такими затратами являются:

  1. — оплата работ по строительству и отделке дома;
  2. — оплата работ по проведение коммуникаций (газ, вода, канализация, электричество);
  3. — покупка строительных материалов;
  4. — оплата работ по составлению проектной документации;
  5. — уплата процентов по ипотеке.

В данном случае, никакие другие затраты (покупке мебели, установка сантехники) не будут учитываться при определении размера вычета.

Размер налогового вычета также ограничен законодательством. Гражданин сможет вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство, при этом максимальная сумма, из которой рассчитывается вычет, не должна превышать 2 миллионов рублей. То есть максимально возможный размер налогового вычета составит 260 тысяч рублей (2 миллиона рублей x 13%). При этом если гражданин состоит в браке, то каждый из супругов будет иметь право на налоговый вычет с максимальным размером в 260 тысяч рублей.

Отдельно стоит вопрос о размере суммы, из которой рассчитывается вычет, в случае, когда дом построен в ипотеку. Если ипотека оформлена до 01.01.2014 года, то сумма, из которой рассчитывается вычет, не ограничена и вычет можно получить с полной суммы уплаченных процентов. Если же ипотека оформлена после 01.01.2014 года, то сумма, из которой рассчитывается вычет, не может превышать 3 миллионов рублей, и тогда максимальный размер вычета составит 390 тысяч рублей (3 миллионов рублей x 13%).

Право на вычет у гражданина возникает только после оформления права собственности на построенный дом, поскольку обязательным документом, необходимым для получения вычета, в силу пп.6 п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ является свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом.

За предоставлением вычета в налоговый орган можно обратиться только по окончании года, следующего за годом, в котором была оформлена собственность на дом. То есть, если право собственности на дом получено в 2018 года, то обращаться в налоговый орган за вычетом возможно в начале 2019 года.

Однако не является обязательным подача документов на вычет в году, следующим за годом получения права собственности.  Право гражданина на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам. При этом необходимо помнить, что возврат налога осуществляется только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.

Для предоставления вычета необходимо собрать комплект документов:

— заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;

— свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;

— копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома (копия договоров о выполнении работ со строительными компаниями; копии платежных поручений, квитанций; копии чеков на покупку строительных материалов);

— заявление на возврат налога;

— документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);

— паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

— кредитный договор и справка об удержанных процентах по кредиту (в случае ипотеки).

Налоговая декларация и все остальные документы сдаются в налоговый орган по месту жительства заявителя. По истечении трех месяцев, отводимых налоговому органу на проверку налоговой декларации  и всех документов, налоговый орган обязан в письменной форме уведомить налогоплательщика о результатах проверки и решении о возврате уплаченных средств. При положительном результате возвращаемые денежные средства зачисляются на расчетный счет, указанный налогоплательщиком.

Как вернуть подоходный налог за учебу

Вы обучались в автошколе или получали высшее образование? А может быть оплачивали обучение ребенка? Тогда вы можете претендовать на получение налогового вычета. Давайте разберемся, в каких ситуациях и при каких условиях можно вернуть налог.

Виды обучения, за которое можно вернуть налог:

  1. собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя или заочная формы);
  2. обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет, но только по очной форме обучения;
  3. обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет только по очной форме обучения;
  4. обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  5. обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Читайте также:  Платежная система НПС простыми словами: что это такое и как ей пользоваться? Достоинства и недостатки, пошаговая инструкция для чайников

Чтобы вернуть налог за обучение, необходимо собрать комплект документов и предоставить их в налоговый орган.

Как правило, таким подтверждением является справка 2-НДФЛ, которую вы можете получить на работе с бухгалтерии. В учебном заведении нужно взять копию договора на оказание образовательных услуг.

Проверьте договор на наличие реквизитов лицензии на осуществление образовательной деятельности. Если в договоре этих данных нет, то запросите копию лицензии в учебном заведении.

Если вы оплачивали обучение вашего ближайшего родственника (ребенка, брата, сестры), то помимо прочего необходимо предоставить:

  • копию справки, подтверждающей очную форму обучения;
  • копию свидетельства о рождении ребенка;
  • копию документа, подтверждающего факт опекунства или попечительства;
  • копию документа, подтверждающего родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

Сохраняйте документы, подтверждающие оплату обучения. Такими документами могут быть: чеки ККТ, приходные кассовые ордера, платежные поручения и.т.п.

Подоходный налог: как вернуть свои законные 13%?

Каждый месяц мы — трудяги отдаем с зарплаты свои честно заработанные 13%, и чем больше у нас зарплата, тем больше вычитается. А оказывается возможен вариант, когда 13% и не надо платить. Не подумайте ничего плохого, все законно, по Налоговому Кодексу РФ. Да, да! Подоходный налог не только отдавать, но и получать можно!

Если вы купили дом, квартиру, комнату, земельный участок, то вы можете вернуть 13% со стоимости приобретенного имущества. Также можете вернуть деньги с оплаты обучения детей, с оплаты собственного лечения и лечения родных и со многого другого, называется это налоговые вычеты.

Собрав необходимые документы и написав заявление в Налоговую Инспекцию, вам вернут деньги, но не сразу в руки, существует два варианта: вы не будете платить подоходный налог с зарплаты, то есть будете получать заработную плату в полном объеме, пока не закончится сумма налогового вычета. Или другой вариант – налоговый вычет вам могут перечислить на сберегательную книжку (пластиковую карточку). Выбор за вами!

По Налоговому Кодексу: «налогоплательщики, которые приобрели жилье или участвуют в его строительстве, имеют право на получение имущественного налогового вычета на сумму до 2 миллионов рублей».

Если же покупка или строительство жилья производится по ипотечному кредиту, то сумма налогового вычета не ограничивается 2 миллионами. На общую сумму процентов по кредиту предоставляется льгота.

Теперь стоит остановиться на плюсах и минусах двух ставок НДФЛ: прогрессивной и пропорциональной

Положительная сторона прогрессивного налога в том, что соблюдается принцип справедливости в распределении налогового бремени, так как более богатые люди платят больше, чем бедные. Ведь несправедлив тот факт, что граждане с заработной платой 20 тысяч рублей и 2 миллиона рублей в месяц платят одинаковый процент. Однако существуют и минусы прогрессивной шкалы.

Прежде всего, в условиях миграции населения это приводит к увеличению доходов бюджетов столицы и крупных городов и уменьшению доходов отдаленных регионов и малых городов, потому, что налогообложение осуществляется по месту трудоустройства, а не постоянного проживания граждан. Но, пожалуй, самым большим минусом является то, что существуют различные способы ухода от уплаты налогов, к которым обычно прибегают как раз состоятельные граждане. При прогрессивной шкале выгоднее часть своих доходов вывести в тень и не платить с нее налоги.

Необходимость сокращения масштабов уклонения от уплаты подоходного налога была одной из основных причин введения плоской шкалы в России.

К плюсам пропорциональной системы налогообложенияможно отнести то, что данная система, как показала практика, помогает легализовать доходы. Ведь действующая в нашей стране 13-процентная ставка НДФЛ является одной из самых низких в мире. Вопрос о том, может ли пропорциональный налог считается справедливым, поскольку он всеобщий, одинаковый для всех, является дискуссионным.

На наш взгляд применение пропорциональной шкалы НДФЛ является отрицательным моментом в условиях, когда существует значительный разрыв между доходами богатых и бедных.

Возможно ли в современных условиях введение в нашей стране прогрессивной шкалы? Правительство России считает, что в настоящее время это нецелесообразно, т.к. отмена плоской шкалы опять приведет к уводу дохода «в тень» или за рубеж и возобновлению выплаты заработной платы «в конвертах».

Проведенный анализ показывает, что и у прогрессивной, и у пропорциональной шкалы НДФЛ есть свои плюсы и минусы. В развитых странах успешно применяется прогрессивная шкала налогообложения. Автор статьи разделяет точку зрения, поддерживающую прогрессивную систему налогообложения, т. к. именно эта шкала учитывает принципы справедливости и относительного равенства налоговых обязательств.

Добавить комментарий