Какие льготы у пенсионеров по налогам в 2022 году в России. Как получить налоговые вычеты — инструкция от А до Я

Виды и особенности предоставления налоговых льгот пенсионерам в 2022 году

Доброго времени суток, уважаемые читатели проекта 50baksov.ru! Налоговые льготы для пенсионеров являются одним из важных направлений формирования социальной политики.

Это связано с тем, что большая часть затрат граждан направлена на отчисление различных денежных сумм в пользу государственной казны. Освобождение пенсионеров хотя бы от части таких обязательств является хорошей помощью со стороны Федерального правительства.

Налоги – один из способов обогащения государства. В РФ кроме общефедерального налогообложения также предусмотрены отчисления, направляемые в муниципальные бюджеты. В связи с этим Правительство России дает возможность региональным органам власти устанавливать свои границы налоговых льгот. Но они не могут выходить за рамки законодательства РФ.

Таблица № 1 «Нормативно-правовые акты, статьи которых учитываются при формировании налоговых субсидий гражданам на пенсии».

Указанный список нормативно-правовых актов не является исчерпывающим и может быть дополнен Указами Президента «О порядке деятельности ПФР», а также «О заявительном характере начисления субсидий и льгот». Кроме того, во внимание берутся Постановления правительства и локальные Распоряжения Губернаторов.

Виды

Полный список, какие налоговые льготы имеют пенсионеры, указан в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Документ содержит исключительный перечень поощрений, обозначая граничные меры их применения в регионах.

На основании зафиксированных границ, муниципалитеты воплощают в жизнь свою политику, ориентируясь на локальный валютный запас.

Имущественные

Каждый гражданин, в том числе и пенсионер, обязан оплачивать в пользу государства налог за недвижимое имущество. Необходимость осуществления таких отчислений распространяется на всех владельцев, в чьей собственности находятся объекты недвижимости или их части.

Согласно действующему законодательству, граждане, независимо от оснований выхода на заслуженный отдых, получают налоговые льготы для пенсионеров по налогу на имущество 2019 года и полностью освобождаются от оплаты данного налога, но только на один из объектов каждой категории. К таким категориям принято относить:

• квартира;
• дом;
• гараж;
• дача;
• нежилые помещения;
• коммунальная квартира.

Таким образом, имея две квартиры, пенсионер должен платить налог только за одну из них. Что удобно, гражданин вправе самостоятельно выбирать, за какой объект не оплачивать денежные взыскания.

Кроме того, в некоторых регионах России дополнительно предоставляются скидки на второй объект недвижимости. Такие скидки рассчитываются исходя из квадратуры помещения. Субсидия устанавливается таким образом, что от необходимой суммы отчислений отнимается доля квартиры (которая налогообложению не подлежит).

Важно! Оформление такого поощрения не доступно гражданам пенсионного возраста, которые имеют в личном владении недвижимости на общую стоимость свыше 300 миллионов рублей.

Земельные

Льготы пенсионерам по налогам на землю государством не гарантируются, но такие виды поощрений могут применяться отдельно каждым регионом, в зависимости от финансовых возможностей местной казны. Кроме того, НК РФ строго ограничивает список претендентов, которые могут рассчитывать на такие поощрения. Льготы по земельному налогу для пенсионеров также распространяются на:

• инвалидов;
• участников ВОВ;
• ветеранов труда;
• ликвидаторов аварии на ЧАЭС.

Если администрация области приняла решение о возможности применения земельных субсидий, то применяется такой алгоритм расчета скидок. От общей площади участка отнимается конкретное число квадратных метров (10, 20 или 40), которые при вычете налога учитываться не будут.

Транспортные

Владельцы транспортных средств также могут рассчитывать на налоговые льготы для пенсионеров по налогу на автомобиль.  И, учитывая, что транспортная политика – это прерогатива муниципальных властей, формирование скидок на транспортное налогообложение также относится к функциям регионального правительства.

Так, полностью освобождаются от выплат такие категории лиц:

• инвалиды;
• ветераны ВОВ;
• герои РФ или СССР;
• граждане, награжденные Орденом Славы.

В противном случае транспортный налог может взиматься таким способом:

• предоставление скидок, но только при соблюдении граничной мощности двигателя;
• оформление льгот, если объем двигателя не превышает установленные пределы;
• скидки, независимо от характеристик транспортного средства.

В некоторых регионах и вовсе нет скидок на транспортные налоги. Также, субсидия распространяется исключительно на тех владельцев, в чьей собственности имеется лишь один автомобиль.

НДФЛ

Подоходный налог с граждан, достигших пенсионного возраста, не взимается. Это правило распространяется на все виды доходов, которые связаны со статусом пенсионера. Но, если гражданин после достижения пенсионного возраста продолжает официальный труд, то заработная плата подлежит налогообложению, а все социальные выплаты по старости – нет.

Порядок оформления

Единственная государственная служба, уполномоченная рассматривать заявления о предоставлении налоговых поощрений – это ИФНС. Нужно учитывать такие правила оформления субсидий:

• на каждую категорию льгот нужно подавать свой пакет документов;
• строго ограниченные сроки подачи бумаг;
• проведение перерасчета ранее уплаченного налога;
• скидки распространяются только на ту собственность, которая находится во владении пенсионера (весь объект или отдельная его часть).

Куда нужно обращаться

Как уже было сказано выше, обращение должно быть подготовлено в локальную налоговую службу, расположенную по месту прописки гражданина. Не допускается обращение в населенные пункты не по месту регистрации лица, что связано с предотвращением мошеннических действий со стороны граждан.

Можно воспользоваться одним из таких способов оформления налоговых бонусов:

• личное обращение;
• подача электронного заявления;
• МФЦ;
• привлечение представителя;
• почтовая связь.

Заявление

14 декабря 2005 года постановлением Правительства № 761 был утвержден список документов, нужных для получения разного рода субсидий и льгот. Этим же нормативно-правовым актом зафиксировано, что ФНС самостоятельно установить уменьшение отчислений с физических лиц не может, поэтому обязательна подача собственноручного заявления от заинтересованного лица.

Ходатайство должно содержать такие обязательные пункты:

• персональные сведения о гражданине – инициаторе выплат;
• технические характеристики объекта, в отношении которых будут использованы льготы;
• описание оснований выхода на пенсию и возникновения права на скидки.

Единой формы обращения не существует, но заявление не должно содержать ошибок, а также обязано состоять только из достоверных данных.

Перечень необходимых документов

К списку обязательных бумаг, без которых невозможно получение таких льгот, относятся:

• паспорт гражданина РФ с пропиской;
• пенсионное удостоверение;
• документы на собственность;
• подтверждение права владения;
• ИНН;
• СНИЛС.

Все бумаги должны быть представлены в оригиналах. При удаленной подаче заявления нужно заблаговременно подготовить фотографии или сканы используемых документов.

Льготы по налогам пенсионерам по старости оформляются только на основании муниципальных нормативно-правовых актов. Но дополнительно выделяют группы льготников, для которых уплата налогов происходит по другому алгоритму.

Военные

Военные, а также ветераны МВД могут получать субсидии на налогообложение на общих основаниях. Но установлены другие правила выхода на пенсию, а именно:

• минимальный стаж – 20 лет;
• наименьшая возрастная граница – 45 лет;
• длительность непрерывной службы – 12,5 лет.

Кроме того, нужно подавать обращение в то отделение ФНС, в административном округе которого служба длилась дольше всего.

Работающие

Законом предусмотрено, что допускается одновременное получение финансовых выплат и социальных субсидий только из одного источника, поэтому трудоустроенные граждане, которые достигли пенсионного возраста, не могут полагаться на налоговые льготы. Исключение составляют лица, работающие неполный рабочий день или находящиеся на частичном обеспечении государства.

Ветераны труда

Ветераны труда – это лица, которые достигли пенсионного возраста и накопили большой запас лет стажа. Также, для получения этого статуса, дополнительно нужно получить отличительные знаки от муниципалитета или государства за эффективную работу. В целом ветераны труда обладают общим пакетом налоговых субсидий, но в некоторых регионах дополнительно могут получить скидку на имущественный налог на второй объект.

Пенсионеры, которые ушли на заслуженный отдых по состоянию здоровья, также могут полагаться на указанные поощрения. Получение пенсионных выплат по утере кормильца – это отдельная категория социальной помощи, поэтому под указанные выше правила и принципы она не подпадает.

Нормативно-правовые акты, регулирующие вопрос

1. Постановление ВС РФ от 27.12.1991 N 2122-1 (ред. от 05.08.20
2. 12.02.1993 № 4468 О пенсионном обеспечении военнослужащих.
3. 11.08.1994 № 26 ФЗ «О налогах на имущество».
4. 12.01.1995 № 5 Федеральный Закон «О ветеранах труда».
5. 16.07.1998 Налоговый Кодекс Российской Федерации.
6. 15.12.2001 № 166 ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ».
7. 23.12.2013 № 400 Закон «О страховых пенсиях».

Налоговые льготы пенсионерам

Налоговым кодексом России (НК РФ) и другими законами для российских пенсионеров предусмотрен перечень налоговых льгот. Они устанавливаются федеральными законами, а также на уровне региональных и местных властей.

Некоторые льготы положены только для работающих пенсионеров (например, стандартный вычет по НДФЛ на детей), а другие действуют для всех категорий — и работающих, и не работающих (как, например, освобождение от уплаты налога на недвижимое имущество).

В общем случае граждане пенсионного возраста могут рассчитывать на следующие основные виды льгот:

• вычеты НДФЛ на детей, лекарства, при покупке недвижимости (например, квартиры);
• льготы по уплате различных видов налогов:
  • льготное налогообложение по земельному, транспортному налогу;
  • освобождение от уплаты налога на недвижимое имущество;
  • частичное освобождение от уплаты НДФЛ;
• другие льготы, предоставляемые местными органами власти.

Разные виды льгот и вычетов предоставляются по своим правилам: некоторые из них осуществляются автоматически, а другие — в заявительном порядке (либо при обращении с заявлением в налоговую инспекцию, либо через своего работодателя).

Налоговый вычет для пенсионеров

Граждане РФ, которые получают доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, при определенных обстоятельствах могут получить налоговый вычет. Такая возможность предусмотрена и для пенсионеров, которые уплачивают (или уплачивали в течение последних трех лет) подоходный налог.

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается величина дохода, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%. В некоторых случаях это возврат части ранее уплаченного НДФЛ (к примеру, при покупке недвижимости, обучении и т.д.).

Можно выделить следующие виды налоговых вычетов:

• стандартный (например, на ребенка);
• имущественный (при покупке дома, квартиры, и т.д.);
• социальный (на покупку лекарств, обучение и т.п.);
• инвестиционный (по операциям с ценными бумагами и проч.).

Право на указанные вычеты имеют только официально работающие пенсионеры — т.е. те, которые в настоящее время уплачивают из заработной платы НДФЛ.

Льготы по налогам для пенсионеров

В соответствии с действующим налоговым законодательством, гражданам могут быть предоставлены определенные налоговые льготы, которые устанавливаются как на федеральном уровне, так и на региональном и местном уровне.

Поэтому для их получения необходимо в первую очередь уточнить, к какой категории относится налог (федеральный, региональный или местный), а также выяснить, предоставляется ли он в субъекте проживания гражданина (если это региональный или местный налог).

Федеральные льготы

Из льгот, предусмотренных федеральными законами, можно выделить следующие:

1. Льготное налогообложение в отношении недвижимого имущества. Граждане, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида из следующих категорий:
   • квартира (комната);
   • жилой дом;
   • гараж (машино-место) и т.п.;
   • сооружения и постройки хозяйственного назначения площадью менее 50 кв. метров, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), садоводства и огородничества или для индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
   • помещения и сооружения, используемые для осуществления гражданином профессиональной творческой деятельности (ателье, студии, творческие мастерские, помещения для музеев, галерей и библиотек и т.д.).
2. Освобождение от уплаты НДФЛ. Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются следующие виды доходов физических лиц, получателями которых являются пенсионеры:
   • страховая пенсия, а также фиксированная выплата к ней;
   • пенсии по государственному пенсионному обеспечению (в том числе социальные);
   • накопительная пенсия;
   • социальные доплаты к пенсиям, установленные законодательством России и субъектов РФ.

Таким образом, освобождение от уплаты НДФЛ для пенсионеров распространяется только на доходы, полученные в виде пенсионного обеспечения (пенсии и различные социальные выплаты Пенсионного фонда). Закон не освобождает пенсионера от уплаты НДФЛ с какого-либо другого дохода (например, с заработной платы работающего пенсионера, с доходов от продажи имущества и т.п.).

Региональные и местные льготы

Законодательством, утвержденным на региональном или местном уровне, могут также устанавливаться определенные льготы — например, по транспортному и земельному налогу.

Но поскольку субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать перечень лиц, к которым применяется льготное налогообложение, уточнить, положены ли они пенсионеру, проживающему в конкретном регионе страны, можно в отделении Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту жительства.

Например:

• в Москве от уплаты транспортного налога освобождены следующие категории пенсионеров:
  • которые являются Героями Советского Союза или РФ;
  • ветераны или инвалиды ВОВ, ветераны боевых действий;
  • инвалиды I или II групп;
  • имеющие легковой автомобиль мощностью до 70 л.с.;
  • родитель (опекун, попечитель, усыновитель) ребенка-инвалида;
  • родитель (усыновитель) в многодетной семье;
  • и т.п.
• в Санкт-Петербурге региональные льготы по уплате транспортного налога предоставляются пенсионерам из следующих категорий:
  • Герои Советского Союза или РФ, Герои Социалистического труда;
  • ветераны или инвалиды ВОВ;
  • инвалиды боевых действий;
  • инвалиды I или II групп;
  • граждане, подвергшие воздействию радиации на Чернобыльской АЭС;
  • пенсионеры, имеющие легковой автомобиль мощностью до 150 л.с. отечественного производства (до 1991 года)
  • и т.д.

КАКИЕ ЕСТЬ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ У ПЕНСИОНЕРОВ?

О каких льготах по налогам у пенсионеров может идти речь?

В данном случае можно выделить следующие основные категории налоговых преференций:

• возможность не уплачивать налог на имущество;
• возможность получать вычеты по НДФЛ при отсутствии трудоустройства и облагаемых налогом доходов;
• возможность не уплачивать земельный налог;
• возможность не уплачивать транспортный налог.

Отметим, что все указанные выше льготы для пенсионеров по налогам становятся применимыми только при соблюдении условий, прописанных в федеральном или региональном законодательстве. Ознакомимся с данными условиями подробнее.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Первая значительная преференция для российских пенсионеров — возможность не платить налог на имущество (в общем случае это объект недвижимости — например, квартира, дачный дом, гараж).

Рассматриваемая налоговая льгота для пенсионеров доступна:

• только по одному выбранному объекту недвижимости (то есть, только квартира или только дачный дом — вне зависимости от величины исчисленного налога по каждому объекту);
• при условии, что выбранный объект недвижимости не используется в бизнесе;
• при условии, что налогоплательщик заблаговременно уведомит в ФНС о желании применить преференцию, о которой идет речь.

То есть, пенсионеру нужно направить в налоговую инспекцию заявление на льготу пенсионерам (образец его работники инспекции должны предоставить) и дополнить документ пенсионным удостоверением (копией).

Важный нюанс: если такое заявление не предоставляется, то ФНС сама применяет льготу к объекту недвижимости, по которому исчислен наибольший налог.

Под льготой в контексте налога на имущество следует понимать возможность не уплачивать налог по конкретному объекту налогообложения.

ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ

Следующая преференция для пенсионера — возможность получить вычет по НДФЛ, не работая. Это возможно, если:

• пенсионер прекратил трудовую деятельность не ранее, чем за 3 года до года, в котором он обращается за вычетом по НДФЛ;
• в рамках трудовой деятельности он (его работодатель), собственно, платили НДФЛ (и налог не уменьшался на иные вычеты).

Так, если человек вышел на пенсию в 2017 году и купил квартиру в 2018 году, то он вправе получить вычет по НДФЛ, предъявив в ФНС декларации за 2015-2017 годы.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Следующая значимая налоговая льгота пенсионера — освобождение от налога на землю. Сразу оговоримся — на уровне федерального законодательства такая льгота в отношении пенсионеров нигде не прописана (хотя предусмотрена в отношении большого количества других категорий лиц), поэтому, сразу смотрим нормы, принятые в конкретном муниципалитете (земельный налог — местный).

Пример муниципалитета, устанавливающего широкий спектр льгот по земельному налогу для физических лиц — Воронеж. К числу таких лиц относятся и пенсионеры. Под льготой в данном случае понимается возможность законной неуплаты налога в принципе.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу также следует рассматривать в контексте одновременного действия норм как федерального, так и регионального законодательства. Сразу отметим, что на уровнеНалогового Кодекса пока что не принято положений об  установлении преференций для каких-либо категорий физлиц в принципе — за исключением пользователей системы «Платон» (то есть, владельцев большегрузных машин, которые уплачивают взносы за пользование дорогами через эту систему).

Поэтому, опять же, смотрим законодательство регионов. К числу субъектов РФ, в которых действует льгота пенсионерам по налогу на ТС (в виде освобождения от уплаты налога), относятся, в частности:

• Свердловская область (можно не платить налог на 1 легковой автомобиль мощностью 100-150 л.с., при необходимости мощность оценивается в киловаттах);
• Томская область (ТС на гусеничном ходу);
• Красноярский край (1 ТС мощностью до 100 лошадиных сил);
• Белгородская область (аналогично, 1 машина до 100 лошадиных сил);
• Сахалинская область (1 легковой автомобиль).

В регионе также может действовать льгота в виде пониженной ставки по данному налогу. Подобные условия уплаты налога для пенсионеров установлены, в частности:

• в Костромской области;
• в Краснодарском крае;
• в Карачаево-Черкессии;
• в Брянской области;
• в Тюменской области.

Для получения льготы по налогообложению для пенсионеров по налогу на ТС лицу, которое имеет право на подобную преференцию, нужно предъявить в ФНС документы, удостоверяющие такое право. Как правило, это пенсионное удостоверение и документы, удостоверяющие право собственности на транспортное средство.

Льготы пенсионерам по налогам — это установленное российским законодательством для лиц названной категории право платить определенные налоги в меньшей сумме или не платить их вообще. Расскажем, какие налоговые льготы для пенсионеров существуют в нашей стране.

РФ является социальным государством, политика в котором предусматривает обеспечение условий для достойного уровня жизни граждан. Граждане пожилого возраста имеют в России особый социальный статус, получая дополнительную господдержку, в том числе в виде льготы по имущественному налогу (для пенсионеров установлены и другие виды льгот, которые рассмотрим далее). Льготы в 2018 году касаются и сборов по транспорту и по земле.

Чем предусмотрены?

Законодательством РФ определены как виды мер поддержки, так и категории граждан, которые могут использовать те или иные варианты. Важным фактором является место проживания человека, так как часть мер поддержки регулируется на уровне субъекта.

На уровне Федерации меры поддержки регулируются следующими статьями НК РФ:

• ст. 217 (в части НДФЛ);
• ст. 391 (в части земли);
• ст. 407 (в части имущества).

Субъекты Федерации могут закреплять дополнительные положения, например, снижая базу обложения.

Кто имеет право?

Рассмотрим подробнее, какие категории лиц и на что могут иметь право.

Таким образом, налоговые льготы пенсионерам на недвижимость, транспорт, по НДФЛ, иные их виды являются помощью значительного размера для рассматриваемой категории лиц.

Имущественный вычет

Люди пожилого возраста вправе использовать льготу по принадлежащему им имуществу.

Таким имуществом являются:

• квартиры или комнаты, в которых живет человек;
• жилые дома;
• места, предназначенные для творчества, научной, культурной работы (мастерские, библиотеки и т. п.);
• хозпостройки площадью не больше 50 м?;
• парковки и гаражи.

Земельный налог

Такой сбор является полномочием властей местного уровня. Но на уровне Федерации установлены механизмы, уменьшающие сумму на размер кадастровой стоимости имеющейся у них земли площадью 600 м?. Это означает, что за участки площадью 6 соток и менее платить не нужно.

Полное освобождение от выплаты может устанавливаться властями муниципальных образований субъекта, поэтому информацию подобного рода можно получить в местной администрации.

Статья 395 НК РФ полностью освобождает от сбора по земле лишь жителей Севера, Сибири, Дальнего Востока, если они относятся к категории малочисленных народов.

Транспортный налог

Такой сбор относится к региональным. НК РФ не содержит конкретные правила нормы по освобождению от выплат по транспорту, но особенности все же имеются.

Транспортный сбор не платят за:

• сельхозтехнику;
• водный транспорт мощностью менее 5 л. с.;
• машину и мототехнику мощностью меньше 100 л. с., а также транспорт, служащий средством реабилитации для инвалидов.

Региональные особенности существуют. Так, часть субъектов снижают размер ставки или вовсе упраздняют выплату сумм.

Однако такой вид поддержки предоставляется не во всех регионах. Подавляющее большинство областей сохраняют сбор на автомобили, вне зависимости от того, использует человек машину в течение всего года или сезонно.

НДФЛ

Этот сбор — основной источник дохода местных бюджетов, поэтому на федеральном уровне льгот не предусмотрено.

Однако пенсионные выплаты в облагаемую базу не включаются, соответственно, не облагаются НДФЛ. Таковыми являются:

• пенсии, соцпособия;
• суммы финансовой помощи работодателя бывшим сотрудникам, ушедшим на отдых, на санаторное лечение, медобслуживание, лекарства, но на сумму не более 4000 рублей в год

Кроме этого, можно, купив недвижимость, получить вычет по НДФЛ. Однако условиями являются покупка за счет средств пожилого гражданина и переход объекта в его собственность.

Меры поддержки такого вида не относятся к недвижимым объектам стоимостью более 300 млн рублей.

Нужно понимать, что если имущество используется для получения выгоды (например, сдача квартиры в аренду), льготу человек не получит.

Как оформить

Ответ на вопрос, как оформить налоговую льготу пенсионеру, следующий:

• обратиться в местное отделение ФНС лично;
• отправить почтой комплект документов по адресу местной ФНС в виде заказного письма;
• оформить заявку через сайт ФНС;
• через своего нанимателя.

Документы, которые понадобятся:

• паспорт РФ;
• удостоверение, подтверждающее статус;
• ИНН;
• документы о праве собственности на имущество, по которому человек претендует на вычет.

Таким образом, законодатель как на уровне Федерации, так и на местном уровне предусмотрел ряд послаблений для рассматриваемой категории граждан, усилив при этом степень их социальной защищенности.

Что нужно знать о льготах пенсионерам по налогу на имущество физических лиц?

В связи с поправками, внесенными в Налоговый кодекс в 2019 году, многих пенсионеров беспокоит вопрос о том, нужно ли им платить налоги на имущество по новым правилам, ведь еще совсем недавно они были полностью освобождены от их уплаты. В этой статье мы расскажем о том, какие льготы пенсионерам по налогу на имущество положены, а на какие типы собственности они не распространяются.

Что это и для чего нужно, кому предоставляется?

Налог на имущество – это государственный сбор, устанавливаемый на имущество физических и юридических лиц. Данный вид налогообложения является регулярным, а его размер может изменяться каждый год (но не превышать 2,2%).

В отношении граждан процесс налогообложения является взиманием местного уровня и регулируется 32 главой НК РФ под названием «Налог на имущество физлиц». В качестве объектов налогообложения выступает недвижимое имущество – и одиночное, и целые комплексы. Плательщиками при этом выступают непосредственные его обладатели – владельцы или совладельцы.

Налоговая ставка регулируется не только на общегосударственном уровне, но и органами местного самоуправления при условии не превышения установленного диапазона. Иными словами, муниципалитет может только снижать налоговую ставку, а повышать ее он не вправе.

На сегодняшний день льготы на имущественный налог подлежат регулированию с помощью статьи 407 НК РФ. Освобождение от уплаты налога полагается:

• Героям СССР и РФ, обладателям ордена Славы;
• гражданам I и II группы инвалидности;
• гражданам – инвалидам с детства;
• участникам ВОВ и других боевых действий;
• лицам вольнонаемного состава ВМФ, СА, ОВД и органов госбезопасности, занимавшим штатные должности;
• лицам, пострадавшим от радиационного воздействия;
• военнослужащим и другим гражданам, уволенным после 20 и более лет военной службы;
• лицам, принимавшим участие в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
• членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца;
• пенсионерам;
• гражданам, проходившим службу в Афганистане и других странах;
• лицам, пострадавшим в результате ядерных испытаний;
• родителям и супругам госслужащих и военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• лицам, осуществляющим профессиональную творческую деятельность в специально оборудованных помещениях;
• гражданам, у которых есть постройки хозназначения площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для ИЖС или садоводо-огороднических хозяйств.

Берется ли налог на имущество с пенсионеров или они освобождены от уплаты?

Согласно принятым в законодательстве нововведениям пенсионеры освобождены от ряда обязательных платежей. Так, с начала 2019 года они вправе не платить налог за:

• жилую площадь (комнату, квартиру или дом);
• гараж и машино-место;
• сооружение хозяйственного назначения площадью не больше 50 м2;
• помещение, используемое с профессиональной целью для творческой деятельности (ателье, мастерскую, студию и тому подобное).

При этом получить имущественные льготы можно лишь при соблюдении ряда условий:

• кадастровая стоимость объекта не превышает 300 миллионов рублей;
• объект не используется в коммерческой деятельности;
• пенсионер является единственным собственником.

Важнейшей особенностью оформления имущественных льгот является возможность их применения лишь к одному объекту недвижимости из каждой категории. Иными словами, если у гражданина пенсионного возраста в собственности несколько равнозначных объектов недвижимости (например, квартир и гаражей), то он может отказаться от уплаты налога лишь на один из них (то есть на одну квартиру и один гараж).

Причем, к какому именно объекту собственности применить льготы, пенсионер решает самостоятельно. За все остальные строения налог взимается на общих основаниях.

Налоговый вычет при покупке квартиры

При покупке квартиры пенсионер может получить налоговый вычет лишь при условии наличия дополнительного дохода. Все дело в том, что пенсия налогом НДФЛ не облагается, поэтому для получения вычета пожилой собственник должен иметь дополнительный заработок (заработную плату, доход от сдачи недвижимости в аренду, доход от продажи имущества и прочее) и уплачивать с него налог. При этом получить сумму вычета большую, чем пенсионер заплатил государству за текущий период в виде НДФЛ, нельзя.

Кроме того, получить можно 13% только с 2 миллионов рублей от стоимости одного объекта, поэтому максимально возможная сумма к возврату составляет 260 тысяч рублей. Иными словами, если стоимость квартиры меньше 2 миллионов рублей – то сумма вычета будет рассчитываться непосредственно от цены, а если стоимость превышает указанную сумму, то вернуть гражданин может только 260 тысяч рублей.

Также пенсионеру доступен возврат подоходного налога, если он состоит в браке, а его супруг или супруга обладает как минимум одним официальным источником дохода (за исключением пенсии). При этом получить налоговый вычет можно даже в том случае, если квартира будет оформлена только на пенсионера – так как недвижимость, приобретенная в браке, по умолчанию считается совместно нажитым имуществом.

Льготы по земельному налогу

Налоговым кодексом Российской Федерации определен круг лиц, которым земельный налог может быть уменьшен на 10 тысяч рублей. К таким гражданам относятся:

• Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп;
• инвалиды детства;
• участники ВОВ и других боевых действий;
• граждане, подвергшиеся радиационному воздействию;
• лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации ядерных аварий;
• граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами вследствие ядерных учений, испытаний.

Таким образом, федеральное законодательство не рассматривает пенсионеров как категорию граждан, нуждающихся в получении земельных льгот. В то же время местные органы самоуправления вправе их установить, поэтому уточнять наличие послаблений по уплате земельного налога необходимо уточнять непосредственно по месту прописки – в территориальном отделении ФНС или местной администрации.

Облагается ли пенсия НДФЛ?

Как уже было сказано, пенсия налогом на доход физлиц не облагается, поэтому для получения вычета пенсионер должен иметь как минимум еще один официальный источник дохода.

Льготы пенсионерам по транспортному налогу:

Транспортный налог отнесен к компетенции региональных властей, поэтому и льготы могут устанавливаться непосредственно органами самоуправления. На федеральном уровне такие льготы предусмотрены лишь для определенных категорий населения: обладателей весельных и моторных (до 5 лошадиных сил) лодок, а также инвалидов и людей, получивших транспортное средство с помощью или от органов социальной защиты. Соответственно, если пенсионер подпадает под одну из этих категорий, обязанность по уплате транспортного налога на него не распространяется.

Для получения информации о действующих в регионе льготах для пенсионеров необходимо обратиться в ФНС по месту жительства. Практика показывает, что размер налоговых транспортных льгот зачастую варьируется в зависимости от характеристик и количества имеющихся транспортных средств.

Какие еще есть налоговые льготы на имущество для пенсионеров?

Помимо возможности неуплаты налога за один объект из каждой категории недвижимости пенсионер имеет право на получение специального вычета, заключающегося в уменьшении базы на определенное количество квадратных метров. На законодательном уровне установлены следующие параметры:

• для квартир – 20 м2;
• для жилых домов – 50 м2;
• для комнат – 10 м2.

Получить актуальную информацию о порядке расчета и применяемых в регионе коэффициентах гражданин может в территориальном отделении ФНС по месту прописки.

Военным пенсионерам

Согласно статье 407 НК РФ, военные пенсионеры с двадцатилетней выслугой относятся к категории населения, имеющей право на получение налоговых льгот. Для остальных военнослужащих, вышедших на пенсию, льготы могут устанавливаться на региональном уровне.

Вычет за лечение

Для получения вычета за лечение пенсионер должен обладать как минимум одним дополнительным источником заработка (так как пенсия НДФЛ не облагается). Кроме того, должен соблюдаться ряд следующих требований:

• медицинское учреждение должно обладать лицензией на оказание соответствующих услуг;
• лечение, оказанное пенсионеру, или приобретенные им лекарства должны входить в перечень, утвержденный Правительством

При этом максимальный порог для налогового вычета за лечение составляет 120 тысяч рублей. Возврату подлежат 13% от этой суммы, то есть вернуть можно максимум 15 600 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение — в таком случае сумма возврата ограничений не имеет.

Кроме того, получить денег больше, чем пенсионер выплатил государству в виде НДФЛ за тот же период, нельзя. Поэтому в каждом отдельном случае сумма вычета рассчитывается индивидуально.

Как оформить и получить налоговую льготу на имущество пенсионерам?

Куда обращаться и порядок действий

Для получения льготы пенсионеру необходимо уведомить об этом компетентные органы — ФНС. Порядок действий при этом должен быть следующим:

• собрать документы;
• составить заявление (напечатать или составить от руки);
• подать заявление и документы в отделение ФНС, обслуживающее территорию, где находится интересующий объект недвижимости (при личном визите в налоговую, почтовым отправлением на адрес налоговой или в режиме «онлайн» на официальном сайте ведомства);
• дождаться принятия решения.

Если налоговая решит, что льготы должны быть применены по отношению к данному пенсионеру, будет произведен перерасчет обязательного сбора. Причем если гражданин обратится за предоставлением льготы в несвоевременном порядке, то перерасчет ему также будет произведен, но за период, не превышающий трехлетний срок.

Какие документы нужны

Пакет документов, необходимых для оформления налоговой льготы на имущество пенсионером, состоит из:

• общегражданского паспорта;
• удостоверения пенсионера (или справки о назначении пенсии из ПФР);
• документов, подтверждающих право собственности;
• ИНН.

В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы, но тогда налоговый инспектор должен подробно разъяснить обратившемуся пенсионеру порядок их предоставления.

Таким образом, на федеральном уровне у пенсионеров налоговых льгот не так много, однако местные органы власти нередко предоставляют данной категории населения особые региональные привилегии. Именно поэтому обращаться за уточнением актуальных для пенсионеров условий налогообложения следует в конкретные органы ФНС по месту регистрации собственника и расположения объекта.