Образцы заполнения 3-НДФЛ в 2022 году. Как правильно составить: пошаговая инструкция для чайников

Налоговая декларация 3-НДФЛ: порядок и пример заполнения в 2022 году

Хороших доходов всем новым и старым читателям сайта 50baksov.ru!

Декларация, составленная по форме 3-НДФЛ, позволяет физическому лицу сообщить налоговой инспекции о доходах и расходах.

Этот бланк необходимо заполнять при продаже автомобиля или недвижимости, при получении доходов как частный предприниматель и т.д.

Помимо подачи отчетности декларация 3-НДФЛ позволяет получить налоговые вычеты, в ряде случаев представляющие собой весьма внушительные суммы.

В последнем случае подача документа в налоговую инспекцию является исключительно добровольной.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Порядок заполнения декларации за 2022 год не менялся, поэтому вносить данные в бланк следует, руководствуясь правилами, прописанными в Приказе ФНС России за № ММВ-7-3/654 от 25.11.2010 г.

Данный документ состоит из 13 листов и 6 разделов. Обязательными к заполнению в любых случаях являются 6 раздел – итоговый, а также титульный лист, который должен содержать:

1. категорию налогоплательщика согласно перечню Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-3/654
2. код ОКАТО
3. код налоговой службы
4. адрес лица, заполняющего декларацию
5. дата и место рождения физлица (при отсутствии ИНН)

Далее порядок заполнения листов 3-НДФЛ будет таким:

• А – указываются доходы, полученные на территории РФ
• Б – указываются доходы, полученные за пределами РФ
• В – указываются доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской или адвокатской деятельности
• Г1 — расчёт не подлежащих налогообложению доходов
• Г2 – доходы, являющиеся выигрышами и призами
• Г3 – расчёт суммы налогов по двум предыдущим пунктам
• Д — расчёт профессиональных вычетов
• Е — расчёт имущественных вычетов при получении доходов от продажи имущества
• Ж1 – расчёт стандартных вычетов
• Ж2 и Ж3 — расчёт социальных вычетов
• З – определение налоговой базы при совершении операций с акциями и другими ценными бумагами
• И — расчёт имущественного вычета

Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:

• Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
• Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
• Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
• Лица, получившие доход по договорам подряда, договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
• Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
• При необходимости получить налоговый вычет: при покупке квартиры, за лечение, лекарства, учебу и так далее.

Не путайте этот документ со справкой 2-НДФЛ. Они называются похоже и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разное.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки). Она сдается лично или отправляется почтой.

Подать декларацию в налоговую службу можно также через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика.

Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт.

В 2022 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 3 мая.

Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме.

Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года.

Образец заполнения

Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы.

Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами.

Если после заполнения поля остаются пустые ячейки — в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила.

Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю.

Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.

Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы НДФЛ, которая округляется до полных рублей — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше — округляются до полного рубля.

Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов.

После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку.

Все данные, занесенные в декларацию, должны быть подтверждены документами, копии которых приложите к декларации.

Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить специальный реестр.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ. Титульный лист

Шапка

• В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица или фирмы.
• В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году.
• Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» — промежуток времени, за который отчитывается человек.
• Если вы отчитываетесь за год — поставьте код 34,первый квартал — 21, полугодие — 31, девять месяцев — 33.
• «Отчетный налоговый период» – в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать.
• В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете.
• Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции.

Сведения о налогоплательщике

В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира.

Код России — 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):

• ИП — 720;
• нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой — 730;
• адвокат — 740;
• физические лица — 760;
• фермер — 770.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.
Сведения о документе, удостоверяющем личность

Пункт «Код вида документа» (приложение № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ) заполняется одним из выбранных вариантов:

• Паспорт гражданина РФ — 21;
• Свидетельство о рождении — 03;
• Военный билет — 07;
• Временное удостоверение, выданное взамен военного билета — 08;
• Паспорт иностранного гражданина — 10;
• Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
• Вид на жительство в РФ — 12;
• Удостоверение беженца — 13;
• Временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
• Разрешение на временное проживание в РФ — 15;
• Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
• Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
• Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса — 24;
• Иные документы — 91.

Пункты «Серия и номер», «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность.

В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 – нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов).

Телефон налогоплательщика

В новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно.

Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона». Телефон указывается или мобильный, или городской, при необходимости, с кодом города.

Подпись и дата

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений — подтверждающих документов или их копий.

В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания.

Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычета

Порядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого именно случая вы подаете декларацию.

Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить нужно необходимые лично вам:

• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
• лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
• лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
• лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
• лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
• лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
• лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
• лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
• лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
• лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет.

По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита.

Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет.

При продаже квартиры или машины, которые были в собственности менее 3 лет, заполните титульный лист, лист А, лист Д2 и разделы 1 и 2 декларации 3-НДФЛ.

Для выплаты налога со сдачи квартиры в аренду заполнить нужно только титульный лист, лист А и разделы 1 и 2.

При покупке квартиры можно получить налоговый вычет — заполните титульный лист, лист А, лист Д1 и разделы 1 и 2. Такие же страницы заполните для возврата НДФЛ при оплате ипотечного кредита.

Получить налоговый вычет на оплату образования или лечения можно, заполнив титульный лист, лист А, лист Е1, разделы 1 и 2.

Для получения налогового вычета при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или при затратах по договорам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольного пенсионного страхования или страхования жизни заполните титульный лист, лист А, лист Е2, разделы 1 и 2.

Какие виды доходов подлежат налогообложению

НДФЛ начисляется на следующие виды доходов:

• денежную прибыль;
• натуральные доходы в виде определенных товаров либо услуг;
• прибыль, полученную от реализации ценных бумаг или в качестве процентов за размещенный депозит;
• доход от продажи или сдачи в аренду недвижимости, реализации автомобиля;
• сумма выигрыша.

Тогда как начисление налога не проводится в следующих случаях:

• получение подарка, сумма которого не превышает четырех тысяч рублей;
• выплаты государственных пенсий или пособий;
• получение стипендии, алиментов;
• начисление вознаграждения донору;
• выплаты компенсации за причинение ущерба.

В каких случаях оформляется декларация

Часто у налогоплательщиков возникает вопрос о том, в каких случаях нужно оформлять декларацию.

Прежде всего, ее следует подавать налогоплательщикам, которые получили независимый доход. При этом они должны оформить декларацию, а также уплатить налог, размер которого определят самостоятельно.

Необходимо отметить, что большинство доходов облагаются налогом по ставке тринадцать процентов.

Но для определенных видов прибыли тариф устанавливается на уровне тридцати пяти процентов.

Также подача декларации вменяется в обязанность государственным служащим.

Кроме того, такая справка оформляется налогоплательщиками, которые в предусмотренных законом случаях хотят получить налоговый вычет.

Речь идет о возврате платы за обучение, приобретение недвижимости и т. д.

Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую службу до 30 апреля.

Если же ее оформление обусловлено желанием налогоплательщика получить налоговый вычет, то документ можно представить в любое время после завершения отчетного периода.

Как заполнить справку 3-НДФЛ на обучение

Проще всего заполнить этот документ с помощью компьютерной программы под названием Декларация.

Она разработана специалистами налоговой службы, скачать ее можно соответственно на сайте ФНС по адресу nalog.ru.

Перед началом работы следует приготовить документы о полученных доходах, а также справки, подтверждающие прохождение обучения и внесения за него оплаты.

К ним относится договор с образовательным учреждением, лицензия организации, дающая ей право на предоставление образовательных услуг, а также квитанции или платежные поручение о внесении платы за обучение.

Далее с сайта налоговой службы нужно скачать актуальную версию программы и инсталлировать ее на свой компьютер.

Причем ее версия должна совпадать с тем годом, за который оформляется справка. После запуска программы появится образец декларации, на первой странице которой нужно ввести номер своей налоговой.

Далее в программе необходимо указать свои личные данные:

• имя, по отчеству, а также фамилию;
• реквизиты паспорта;
• адрес проживания;
• код ОКАТО. Если с его определением возникнут трудности, то рекомендуется опять воспользоваться сервисом по заполнению платежей.

После этого нужно заполнить раздел декларации о полученных доходах. Необходимую информацию содержит справка 2-НДФЛ.

Если налогоплательщик получал доходы за границей, то он должен отобразить это в соответствующем разделе.

Причем еще на стадии задавания условий необходимо отметить галочкой пункт о получении прибыли в иностранной валюте.

Этот пункт нужно отметить даже в том случае, если расчет производился в российских рублях.

Далее можно переходить на вкладку, посвященную налоговым вычетам.

В верхнем углу открывшейся страницы следует выбрать иконку под названием социальные вычеты.

Когда откроется нужная страница в специальное поле необходимо внести сумму подтвержденных затрат на обучение.

Причем суммы, потраченные на образование детей, нужно отражать в отдельном поле.

Как заполнить справку 3-НДФЛ на лечение

Бланк декларации можно опять-таки скачать с сайта налоговой. На этом ресурсе есть как новая форма справки, так и документы за прошлые периоды.

Порядок заполнения аналогичный, как и при оформлении справки за обучение. Но общую сумму затрат на лечение следует отразить в соответствующем разделе.

При этом все расходы должны быть подтверждены при помощи таких документов:

• соглашения с медицинской организацией об оказании платных услуг;
• квитанций, подтверждающих внесение средств на ее счет;
• оригинала рецепта на покупку лекарств, выписанного по форме 107/1;
• справки 2-НДФЛ;
• санаторно-курортной карты при необходимости;
• страхового полиса.

Необходимо отметить, что в 2016 налоговый вычет за лечение может оформить не только сам налогоплательщик, но также и другие члены его семьи, к примеру, жена или дети.

Как заполнить справку 3-НДФЛ на квартиру

Для получения социального вычета за квартиру в форме декларации следует выбрать вкладку с изображением домика.

Далее нужно определиться с объектом недвижимости и видом собственности, выбрав из предложенных вариантов подходящий.

Также в декларацию нужно внести такие сведения об объекте недвижимости:

• способ его приобретения;
• дату, когда жилье было фактически передано налогоплательщику;
• дату, когда было оформлено право собственности на жилье.

После указания этих данных можно приступать к вводу суммы.

Для этого следует нажать на стрелку, расположенную внизу страницы возле соответствующего названия.

В открывшейся для просмотра странице нужно указать стоимость недвижимости. Если она была куплена за кредитные средства, то дополнительно необходимо заполнить графу, отведенную для процентов.

Налоговый вычет за приобретенное имущество

Для оформления рассматриваемого вида вычета, подается декларация, по утвержденной налоговой форме 3-НДФЛ. Документ должен включать следующие сведения:

• доходы, предшествующие году подачи декларации;
• вид источника получаемого дохода;
• стоимость приобретенного имущества;
• налоговую базу;
• подтвержденные расходы;
• величину налога для возврата;
• остаток имущественного вычета, который можно перенести на следующий год (при наличии).

Такой вид вычета определяется в налоговом законодательстве – статья 220 НК РФ.

Рассчитывать на получение такого вычета могут граждане, имеющие официальное трудоустройство и уплачивающие со своих доходов налоги.

Для граждан, работающих в качестве ИП, такое правило при покупке недвижимости не предусмотрено.

Доход от продажи имущества

При продаже недвижимости или автомобиля, полученный доход обязательно надо задекларировать.

В декларации надо показать стоимость проданного имущества, применить налоговый вычет или указать расходы, произведенные при покупке имущества.

Применить расход можно в том случае, если сохранились документы по купле-продаже.

Если объект недвижимости находился в собственности гражданина более пяти лет, то никаких документов, при его продаже, в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Декларируем выигрыш и подарки

Налоговое законодательство устанавливает, что процентная ставка в РФ, начисляемая на доходы граждан, составляет от 13 до 35%.

Если взять денежный или вещевой выигрыш в лотерею, то налоговая нагрузка будет равняться 13 %.

При получении выигрыша, гражданин должен самостоятельно обратиться в налоговый орган и подать декларацию.

За призы или выигрыши в доход государства придется заплатить 35% от стоимости выигранного или призового имущества.

Кому надо подать налоговую декларацию о доходах, и за какие доходы надо заплатить налог, определяется статьей 228 НК РФ.

Если подарки дарят близкие родственники, в этом случае налогооблагаемая база отсутствует.

Дополнительные доходы

При получении дополнительных доходов, из которых подоходный налог не был удержан, нужно самостоятельно исчислить сумму налога и предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Такие же действия необходимы и в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог с выплачиваемой суммы.

Отчитаться надо и в том случае, если имело место оформление гражданско-правового договора. По таким сделкам, как правило, исполнитель получает вознаграждение.

Но в данном случае, гражданин, не имеющий статуса ИП, не может являться налоговым агентом, а значит, обязанность по уплате налогов возлагается на Заказчика по договору.

Налогоплательщики, занимающиеся частной практикой

Лица, ведущие частную практику (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), должны самостоятельно исчислять налог, исходя из полученных в ходе работы вознаграждений, независимо от формы, в которой они были получены.

В декларации указываются все контрагенты, которые выплатили вознаграждение за отчетный период, их данные и оплаченные суммы.

Налоговая декларация имеет ряд особенностей для тех, кто занимается частной практикой.

Прежде всего, потому, что эта категория лиц не занимается коммерческой деятельностью, как индивидуальные предприниматели.

Не смотря на это, законодательством они относятся к налоговым агентам.

Сроки для подачи декларации 3-НДФЛ

Для субъектов, в чьи обязанности входит подача деклараций, существует обязанность выполнить такие действия до 30 апреля текущего года.

Не позднее пяти дней (с момента закрытия), документы обязаны подать субъекты, чья деятельность в качестве частных практиков прекратилась.

Сроки предоставления 3-НДФЛ для имущественного или социального вычета законодательном не установлены. Подать декларацию разрешается в любое время на протяжении всего года.

Для оформления имущественного вычета нет срока давности, но для декларации о доходах берутся последние три года.

При оформлении социального вычета главное условие касается подачи документов по окончании налогового периода.

Срок обращения заявителя за социальным вычетом, не может быть более трех лет.

Правила заполнения налоговой декларации

Для заполнения декларации, скачать готовые, официальные бланки, можно на сайте налоговой инспекции. Заполнить их можно вручную или на компьютере.

Документ допускается заполнять от руки или на компьютере.

При ручном заполнении декларации рекомендовано написание всех сведений заглавными печатными буквами. Чернила должны быть темно-синие или черные.

Если декларация печатается на принтере, допускается только черно-белая печать.

Нельзя печатать декларацию на обеих сторонах листа. Не допускаются помарки и исправления.

Налогоплательщик вправе воспользоваться электронной программой для заполнения документа.

Если не придерживаться установленных правил заполнения, даже при правильно внесенных данных, документ могут не принять.

Ответственность за нарушения подачи декларации 3-НДФЛ

Как и любое налоговое нарушение, не представление налоговой декларации 3-НДФЛ или представление с нарушением сроков, влечет за собой наказание в виде штрафных санкций.

Нарушая сроки сдачи декларации нужно знать, что придется заплатить штраф, который составляет 1000 рублей.

При наличии суммы налога, которую надо уплатить в бюджет, штраф будет составлять 5% от суммы за каждый просроченный месяц. Но не более 30% от общего размера налога.

При неуплате налога в установленные сроки и задержке налоговой декларации штраф будет составлять 20% от суммы налога.

Кроме штрафов, будут начислены пени, которые составляют 1/300 ставки рефинансирования установленной Центробанком за каждый просроченный день.

Когда налогоплательщик после сдачи декларации обнаружил в ней неточности, которые нужно исправить, можно подать уточняющий документ.

Если уточненная декларация подана без нарушения сроков подачи первичного документа, то она считается сданной вовремя.

Если внесенные корректировки в декларацию не увеличат сумму налога, то уточненку можно не подавать.

В случае обнаружения неточностей налоговыми органами, налогоплательщику придется нести ответственность в виде штрафа и пени, а также уплатить доначисленный налог.

Заполнить 3-НДФЛ декларацию на возврат налогового вычета вы можете тремя способами:

• С помощью специальной программы по заполнению 3-НДФЛ декларации (программа декларация 3-НДФЛ 2017, 2016, 2015, 2014, которую вы сможете, скачать на нашем сайте).
• Вручную, заполнив соответствующие бланки декларации 3 НДФЛ (их вы также можете скачать в разделе бланки 3-НДФЛ)
• Обратившись к сторонним организациям, которые заполнят 3 НДФЛ декларацию за деньги

Чтобы вернуть подоходный налог необходимо подготовить все необходимые документы, в том числе с вашего места работы, для предоставления в налоговую инспекцию во время сдачи декларации 3-НДФЛ.

Список документов на налоговый вычет (имущественный, социальный и стандартный) вы найдете в соответствующем разделе, где вам в зависимости от того какой налоговый вычет вы хотите вернуть, нужно лишь выбрать соответствующий пункт.

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации вы можете вернуть ранее уплаченный вами налог,(иными словами налоговый вычет) в ряде случаев:

• При покупке недвижимости (имущественный вычет — до 260000 руб)
• При строительстве и ремонте жилья (имущественный вычет — до 260000 руб.)
• При покупке недвижимости в ипотеку или кредит (имущественный вычет до 260000 руб. в год, в том числе возврат 13% от процентов по ипотеке)
• При оплате обучения, как своего, так и обучения ваших детей до 24 лет (социальный вычет на обучение — до 15 600 руб. в год)
• При оплате лечения как собственного, так и его ближайших родственников и детей до 18 лет, а также при приобретении медикаментов и полиса добровольного медицинского страхования (социальный вычет на лечение и добровольное медицинское страхование — при обычном лечении до 15600 руб. в год, а при дорогостоящем — 13% от фактических расходов)
• При оплате пенсионных взносов по договору пенсионного обеспечения в свою пользу, пользу своих детей, супруга, или родителей (Социальный вычет по пенсионным программам — до 15600 руб.)

Так же при наличии детей вы можете получить от государства стандартный налоговый вычет на ребенка (за первого и второго по 1400 рублей в месяц, за третьего и последующих по 3000 рублей)

Итак, добро пожаловать на сайт Deklaracia3NDFL.ru . Благодаря удобной навигации и узкой специфике сайта, думаю за довольно короткое время разберетесь как заполнить декларацию 3-НДФЛ на возврат налогового вычета самостоятельно, даже не обладая никакими знаниями в этом простом деле.

Что такое налог для физических лиц

Если вы занимаетесь бизнесом, то просто обязаны знать, что такое налог на доходы физических лиц. Это довольно сложный налог, уплачиваемый физическими лицом.

Один из 7 налогов в России, который уплачивают физические лица. Им облагаются любые личные доходы за исключением некоторых.

Вы, как предприниматель, должны будете платить этот налог как за себя, так и за всех ваших сотрудников с их зарплат, премий, почти любых вознаграждений.

Этот налог выходит за рамки лишь заработной платы и относится к любым личным доходам. Даже к выигрышам в лотерею.

Об этом налоге мы и будем сейчас вести разговор.
НДФЛ уплачивают как налоговые резиденты Российской Федерации, то есть лица, проживающие на ее территории более 183 дней в течении 12 месяцев, так и нерезиденты от любых источников доходов в России.

Объектом этого налога является весь личный доход, полученный налогоплательщиком. Надо учитывать, что список доходов, не подлежащих налогообложению, очень большой. В него входит на данный момент 50 видов доходов, которые подробно описаны в статье 217 налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Перед тем как заплатить свои налоги, обязательно сверьтесь с этой статьей.

Доходы, подлежащие налогообложению хорошо описаны в статье 208 НК РФ. Это дивиденды, страховые выплаты, доходы от сдачи имущества в аренду, от продажи имущества, от владения авторскими правами и, собственно, вознаграждения за выполнение работ, услуг по трудовым или гражданским договорам.

Если вы  не сможете самостоятельно разобраться с НДФЛ, не стоит опускать руки. Сейчас без труда можно заказать бухгалтерский аудит у экспертов в области бухгалтерии.

Но для начала все-таки попробуем разобраться во всем самостоятельно и не будем делать скоропостижных выводов.

НДФЛ для любого предпринимателя — это один из ряда налогов с заработной платы. В какой-то мере он схож со страховыми взносами, так платится из зарплаты сотрудника. По закону, однако, страховые взносы не платятся из зарплаты сотрудника, их уплачивает наниматель.

А вот НДФЛ платит сам сотрудник, а работодатель только перечисляет эти деньги в налоговую инспекцию за сотрудника. Расчет и уплата этого налога с зарплаты — прямая обязанность организации.

Налоговая база по НДФЛ имеет свои значительные особенности. Она определяется раздельно по каждому виду доходов. В отношении некоторых видов установлены отдельные ставки налога — 9%, 13%, 30%, 35%.

Основная ставка — 13%. Ее уплачивают в отношении всех доходов, кроме тех, для которых установлены иные ставки.

Стандартные вычеты бывают в размере 400, 500, 1000 и 3000 рублей. Вычет 400 рублей предоставляются всем налогоплательщикам каждый месяц, пока их доход с начала года не превысит 40000 рублей.

Вычеты в 500 или 3000 рублей предоставляются определенным категориям, список которых весьма широк и увидеть его можно в статье 218 НК РФ.

Более крупный вычет отменяет меньший вычет. К стандартному вычету добавляется вычет на каждого ребенка до 18 лет или обучающегося ребенка до 24 лет в размере 1000 рублей.

Индивидуальные предприниматели освобождены от НДФЛ с доходов, полученных от своей предпринимательской деятельности.

В случае долевого участия все дивиденды от организации облагаются по ставке 9%, которые уплачивает сама организация.

Налоговый период по этому налогу — год. НДФЛ уплачивается физическим лицом за год. Но налоговые агенты (уплачивающие его за работника организации) начисляют его нарастающим итогом каждый месяц по доходам, облагаемым ставкой 13%, и уплачивают налог до их получения работником.

Все остальные налоговые вычеты, то есть социальный имущественный, профессиональный, не имеют отношения к работодателю и оформляются самостоятельно налогоплательщиком по окончанию налогового периода

Остальные категории физических лиц уплачивают налог по месту своего налогового учета не позже 15 июля года, следующего за годом, в котором им был начислен налог.

К тому же они должны уплачивать авансы на основе налоговых уведомлений.
Так же в обязанности организации — налогового-агента входит отчитываться по начисленному и удержанному налогу.

Это делается за налоговый период целиком, то есть налоговый период совпадает с отчетным для организации.

Для этого существуют специальные формы под названием 1-НДФЛ, 2-НДФЛ. Форма 2-НДФЛ подается в налоговую инспекцию исключительно в электронной форме налоговым агентом. Форма 2-НДФЛ является так же справкой о доходах.

Она используется физическим лицом как документ, подтверждающий полученный доход и нужна, например, для получения налоговых вычетов.

Работодатель обязан выдавать своему работнику по его требованию справки 2-НДФЛ и выдавать их при увольнении.

Главной формой налоговой отчетности по НДФЛ является декларация 3-НДФЛ, в которой налогоплательщик описывает все свои доходы.

С ее помощью можно понять, сколько налогоплательщик должен дополнительно заплатить к уплаченным налогам, какой получить вычет.

Обязанность подавать ее появляется тогда, когда налогоплательщик хочет получить социальный или имущественный налоговый вычет или у него есть обязанность заплатить налог сверх уже уплаченного налоговыми агентами.

Знание всех основ налогообложения необходимо для избежания штрафов и для того, чтобы иметь возможность сэкономить деньги за счет большого количества разнообразных и изменяющихся налоговых вычетов.

В любом случае, налогу на доходы физических лиц посвящена целая глава налогового кодекса. Изменения, его касающиеся, нужно отслеживать для успешной работы своего бизнеса.

Если у вас все-таки существует возможность выделить некоторое количество денег на ведение бухгалтерского обслуживания своей компании экспертами, прибегая к  услугам специальных фирм, это, скорее всего, будет самым верным решением на начальном этапе становления вашего бизнеса.

Каков источник выплат в 3-НДФЛ?

Обычно расчеты по налогу на доходы физических лиц ведутся непосредственно организацией, в которой работает человек.

Ему на руки выдается заработная плата и прочие выплаты, из которых этот налог уже вычтен.

Для того чтобы он попал в бюджет, непосредственного участия работника не требуется. Что касается сдачи отчетности в налоговую, то это тоже задача работодателя.

Однако, есть ряд ситуаций, которые предполагают сдачу декларации 3-НДФЛ непосредственно физическим лицом.

Это случается в том случае, если было продано имущество, находящееся в его собственности меньше трех лет, или человеком производится официальная сдача квартиры на основании заключенного договора с нанимателем.

Также не обойтись без декларации, когда гражданин имеет намерение воспользоваться имущественным или социальным вычетом.

Общая суть

Многие декларанты задаются вопросом, что это такое — источник выплат в 3-НДФЛ. Для того, чтобы в этом разобраться, нужно понять, что представляет собой декларация и с какой целью она подается.

Подавать данный документ должны все физические и юрлица. Индивидуальные предприниматели должны подавать ее только после того, как переходят на общую систему налогообложения.

Что касается организаций, то они должны предоставлять сведения про своих работников.

Исходя из этого, для правильного определения порядка сдачи 3-НДФЛ, налогоплательщик должен правильно определить место своей основной работы.

Но нельзя забывать про особ, которые по нормам законодательства не должны отчитываться в налоговую в обязательном порядке.

Они подают отчетность только в том случае, когда желают воспользоваться налоговой льготой или получили доход от продажи собственного имущества.

Обращаться при этом нужно в ФНС по месту, где зарегистрирован плательщик налога.

Для определения объема налоговых обязательств декларант должен учитывать такие доходы:

• от продажи имущества, как движимого, так и недвижимого;
• от выигрышей в лотерею;
• от заграничных переводов;
• от сдачи имущества в аренду по контракту и т.д.

Источник выплат в 3-НДФЛ налоговый кодекс определяет, как физическое или юридическое лицо, от которого плательщик налогов получает доход.

Последствия ошибки

Если инспектором налоговой службы будут выявлены ошибки или упущения в заполнении формы 3-НДФЛ, он может обратиться к плательщику налогов с предложением переделать документ.

Однако, если нарушения декларанта будут грубо нарушать предписания Административного регламента, ему имеют право и вовсе отказать в принятии отчета.

Если же речь идет про обнаружение ошибок после подачи декларации, то согласно статье 81 НК допускается подача уточненной отчетности.

Обновление желательно выполнить еще до того, как истечет срок предоставления первичной документации.

Когда заполняется новый бланк, нужно указывать изначально верные сведения.

То есть, при уточнении в форме следует отображать первичные цифры, а не разницу между показателями, которые были поданы в первом отчете и предоставляются в уточняющем.

Если особа пропустит термин сдачи документа, налоговая согласно нормам статьи 119 Российского Налогового кодекса имеет право наложить на нее штраф.

Налоговые вычеты и их виды

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которой уплачивается тот или иной налог.

Налоговый вычет позволяет снизить размер налога или вернуть его часть. Право на вычет имеет любое физическое лицо, которое платит НДФЛ.

Все вычеты по подоходному налогу, которые может получить физическое лицо, делятся на следующие категории:

• Стандартные. К этой категории относятся вычеты за детей: 1 400 рублей — на первого ребенка, 3 000 рублей — на второго ребенка и далее, 6 000 рублей — на ребенка-инвалида родителям, опекунам и попечителям. Также к стандартным относится вычет 500 рублей для некоторых категорий граждан — Героев Советского Союза, людей, получивших облучение в ходе радиационных аварий, инвалидов 1 и 2 групп, и некоторых других
• Имущественные. С помощью них можно вернуть часть расходов на покупку жилья или строительства частного дома, в том числе в ипотеку. Всего за счет имущественных вычетов можно вернуть 2 000 000 рублей
• Социальные. Эти вычеты помогут компенсировать затраты на обучение, лечение (в том числе медицинскую страховку и лекарства), благотворительность и взносы в негосударственные пенсионные фонды. Максимальная сумма всех социальных вычетов составляет 120 000 рублей (кроме вычетов на дорогостоящее лечение)
• Профессиональные. Эти вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателям, нотариусам и адвокатам. Также их могут получить люди, которые получают доход от выполнения работ по договорам, или авторские отчисления. Размер вычета равен сумме доходов за отчетный период, или 20% от нее. Порядок оформления этих вычетов определяет статья 221 Налогового кодекса
• Инвестиционные. Эти вычеты предоставляются при реализации ценных бумаг в обращении на организованном рынке. Главное условие — эти бумаги должны находиться в собственности человека более трех лет. Максимальная сумма вычета — количество лет нахождения бумаги в собственности, умноженная на 3 000 000 рублей

Что такое НДФЛ и как его платить?

Если к Вам пришло письмо из налоговой инспекции с вопросом: «А ты заплатил НДФЛ?», то можно начинать читать данную статью. Но лучше прочитать ее заранее.

Давайте расшифруем буковки. НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Тут все понятно. Физическое лицо – это Вы и есть.

Если получили доходы, то надо заплатить налог государству. Давайте почитаем, что скажет по данному поводу человек, специализирующийся на заполнении документов (деклараций) для налоговой инспекции.

Итак, отвечает Мария Пелецкая.

НДФЛ, или как его еще называют, подоходный налог — это налог на доходы физических лиц. Для некоторых людей этот налог известен только тем, что ежемесячно определенный процент от их заработной платы работодатель удерживает и перечисляет государству.

Но иногда возникают случаи, когда обычным гражданам РФ необходимо самостоятельно заплатить налог. А чтобы его заплатить, необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию.

В таких ситуациях у людей возникают следующие вопросы:

Что же такое НДФЛ? Как правильно рассчитать этот налог? Что такое налоговые вычеты? Какие льготы существуют?

НДФЛ — это налог, который исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов.

Ставка этого налога 13%. Таким образом,  весь полученный доход необходимо умножить на 0,13 и тогда мы получим сумму, которую нужно заплатить государству.

Существуют налоговые вычеты – это некоторая льгота по уплате налога. Есть несколько видов стандартных налоговых вычетов, которые обязан предоставить каждый работодатель.

Самые распространенные из них:

• 400 рублей предоставляется всем работникам (по заявлению) до момента достижения размера дохода нарастающим итогом с начала года суммы в 40 000 рублей.
• Стандартный налоговый вычет на ребёнка 1000 рублей предоставляется до момента достижения размера дохода нарастающим итогом с начала года суммы в 280 000 рублей. Данный вычет предоставляется родителям, на обеспечении которых дети до 18 лет, учащиеся очной формы обучения до 24 лет. Для предоставления этого вида вычета нужно написать заявление в организацию с просьбой его предоставления и с приложением подтверждающих документов. В плане этого вычета инициатива должна исходить от работника, потому как некоторые работодатели могут напомнить о данной возможности, а некоторые – нет. Проверено на собственном опыте. Можно конечно самому заполнить декларацию и вернуть налог, но зачем, если можно просто предоставить документы по месту работы? Хоть небольшая экономия семейного бюджета, но все же.

Теперь о случаях, когда гражданин РФ должен предоставить декларацию самостоятельно.

Чаще всего это бывает, когда нужно:

• компенсировать расходы, например, если потрачены средства на лечение или обучение, приобретение недвижимости.

• заплатить налог с полученного дохода, например, если продан автомобиль или недвижимость.

В первом случае это реальная возможность вернуть у государства часть или полный размер затрат на собственное обучение или обучение ребенка до 24 лет.

Максимальная сумма социально налогового вычета на собственное обучение- 120 000 руб., на обучение ребенка- 50 000 руб.

Это означает, что государство возвращает 15 600 руб. подоходного налога на собственное обучение и 6 500 руб. затрат на обучение ребенка.

Сумма налогового вычета на лечение (собственное, ребенка до 18 лет, супруга (супруги), родителей) составляет 120 000 руб., то есть государство возвращает 15 600 руб. от суммы затрат на лечение.

Пример: Петрову П.П. в 2010году была начислена заработная плата 180 000руб. Работодатель от этой суммы начислил и перечислил в бюджет (180 000-800)*13%=23 296 рулей. Петров заплатил за обучение в 2010году 50 000 рублей.

В связи с этим, Петров П.П. самостоятельно подает декларацию формы 3-НДФЛ в 2011 году за 2010 год, где указывает, что его доход 180 000 руб. может быть уменьшен на сумму социального вычета 50 000 рублей.

И вместо уплаченных за 2010 год 23 296 руб. он должен был заплатить (180 000-800-50 000)*13%=16 796 рублей. Значит, по итогам проверки налоговой инспекции ему вернут 23 296-16 796=6 500 руб.

На мой взгляд,  сумма, возвращаемая государством, будет не лишняя в семейном бюджете.

Теперь можно рассмотреть второй вариант, когда гражданин продает (приобретает) недвижимость или автомобиль.

В случае продажи квартиры, автомобиля, например, в 2010 году, в начале 2011 года вам может прийти неприятное письмо из налоговой инспекции с просьбой заплатить налог 13% от суммы, за которую ваши квартира (автомобиль) был проданы. Что делать в этом случае?

Следует помнить, что любое имущество, находящееся в собственности более 3-х лет освобождается от уплаты налогов при продаже.

То есть получается, что если автомобиль (квартира) куплены в 2006 году, а проданы в 2010, то сумма, полученная от продажи имущества (полностью) рассматривается как налоговый вычет. Значит в этом случае налог платить не нужно.

Если получен доход от продажи автомобиля и (или) иного имущества (гаража, например), находящегося в собственности менее 3-х лет, то вычет составляет 250 000 руб. на каждый объект имущества.

Пример: В 2010 году Петров П.П. продал автомобиль за 200 000 руб. и гараж за 600 000руб. Сумма налогового вычета в этом случае будет следующей: от продажи автомобиля- 200 000, от продажи гаража – 250 000руб.

То есть фактически Петров заплатит подоходного налога на сумму- ((200 000+600 000)-(200 000+ 250 000))*13%=45 500 руб.

Если получен доход от продажи квартиры или дома, находящегося в собственности менее 3-х лет, то  максимальная сумма налогового вычета не может превышать 1 000 000 руб.

Пример: Петров П.П. продал в 2010 году квартиру, приобретенную в 2009 году за 2 500 000 руб. значит, он должен заплатить налог в сумме (2 500 000-1 000 000)*13%=195 000руб.

НО! Если у гражданина Петрова сохранились документы, подтверждающие фактически произведенные расходы по приобретению этой квартиры (договор  купли-продажи имущества, расписка продавца в получении денег, приходный кассовый ордер, кассовый чек и т.п.) на сумму больше налогового вычета, то расчет может быть произведен иначе.

Пример: Петров П.П. купил квартиру в 2009 году за 2 300 000 руб., а продал в 2010 году за 2 500 000 году и этот факт подтвержден договором купли-продажи и документом, подтверждающем произведенную оплату..

Так как у Петрова имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры, сумма НДФЛ в данном случае составит: (2 500 000-2 300 000)*13%=26 000 руб.

Разница в 169 000 руб!  Ощутимо, не правда ли? Так что, не спешите выбрасывать казавшиеся ненужными вам документы. Они еще могут пригодиться.

Еще один способ получения дохода, точнее возврата ранее потраченной суммы — получение имущественного вычета от покупки квартиры. Имущественный вычет от покупки квартиры или дома не может превышать 2 000 000 руб.

Пример: Иванов И.И.. купил квартиру в 2010 году за 2 500 000 руб., он может написать заявление на возврат подоходного налога от 2 000 000 руб. То есть в сумме 2 000 000*13%= 260 000 руб.

Тоже  неплохой вариант. Правда воспользоваться имущественным вычетом на покупку квартиры или дома может каждый человек всего один раз в жизни. Так что не упускайте момента.

Давайте сделаем выводы из данной статьи.

• При получении дохода любой гражданин РФ должен заплатить государству 13% от этого дохода в виде налога. Называется этот налог НДФЛ или подоходный налог.
• Существуют различные льготы и поблажки, которые могут значительно сократить сумму оплаты налога. Иногда даже вообще уменьшить ее до нуля.
• Некоторые льготы позволяют даже возвратить уже уплаченный налог государству, перечисленный независимо от Вас на работе.
• Перед продажей недвижимости, автомобилей и другого дорогого имущества необходимо почитать, сколько нужно будет заплатить налога в данном случае и есть ли какие-нибудь льготы.

Разобраться в этом вопросе. Это позволит значительно уменьшить расходы семейного бюджета и избежать риска выставления Вам претензий, штрафов и пеней местной налоговой инспекцией.

А также по вопросам оптимизации налогообложения личного капитала всегда можно обращаться к независимым финансовым советникам.

Находите их в своем городе и смело шагайте к ним. Это не только экономит время, но и Ваши деньги!