Что такое корреспондентский счет простыми словами? Какие виды корсчетов бывают, какой лучше и в каком банке его открыть?

Хороших доходов всем новым и постоянным читателям сайта 50baksov.ru!

Корреспондентский счет — это такой вид счета, который банк открывает в другом кредитном учреждении или в подразделении Центробанка с целью отражения расчетов, которые проводятся таким кредитным учреждением по поручению и за счет данного банка.

Базой для совершения операций по корреспондентскому счету является соответствующий корреспондентский договор, который заключается между заинтересованными кредитными организациями.

В таком договоре указываются формы расчетов, порядок информационного взаимодействия и режим счета, обязанности и права каждой из сторон, ответственность и санкции за нарушение договорных обязательств, условия получения комиссионной платы за использование корреспондентского счета, компенсация телеграфных, почтовых и других расходов, срок действия и механизм его досрочного расторжения и т.д.

Корреспондентский счет банка может быть одного из нескольких типов:

  • НОСТРО. Это корреспондентский счет на имя банка-респондента (распорядителя), который открывается в банке-корреспонденте и отражается в составе актива баланса первого.
  • ЛОРО. Это текущий счет, который открывается банком-корреспондентом своему банку-респонденту и отражается в пассиве его баланса. Корреспондентский счет ЛОРО в одном учреждении является в то же время счетом НОСТРО в банке-корреспонденте.
  • ВОСТРО. Это счет иностранного банка в банке-резиденте, который открывается либо в местной валюте, либо валюте третьей страны. Другими словами, это тот же счет ЛОРО, только он относится к иностранному банку-корреспонденту.

Корреспондентский счет банка по своей экономической сути является разновидностью депозитного вклада до востребования. По своим функциям он напоминает расчетный счет организации, но с учетом особенностей банковской деятельности.

На таких счетах коммерческие банки хранят как привлеченные, так и собственные средства, которые временно свободны на данный момент. Корреспондентский счет отражает проведение довольно широкого круга операций.

Во-первых, это осуществление операций по кассовому, кредитно-расчетному и иному обслуживанию клиентов самого банка. Сюда относится взыскание и перечисление денежных сумм в связи с куплей-продажей различных услуг и товаров, а также уплата налогов, пошлин, сборов, которые производятся в пользу бюджета, страховых компаний, внебюджетных фондов и др.

Определенная часть операций связана с приемом и выдачей клиентуре наличности для административно-хозяйственных нужд и для выдачи премий и заработной платы работникам. Также на корреспондентском счету отражаются операции, связанные с приобретением или продажей ценных бумаг или валюты, перечислением резервных требований, а также операции по межбанковским депозитам и займам.

Кроме того, корреспондентский счет служит для отражения хозяйственных операций самого банка, к примеру, для управленческих расходов, платежей в бюджет. Также для различных внебюджетных фондов и т.п.

После подписания корреспондентского договора между двумя банками, в каждом из них открывается корреспондентский счет, на котором размещается определенная сумма денежных средств. При получении первым банком платежного поручения клиента на перевод денежной суммы на счет контрагента в банке-корреспонденте, он списывает соответствующую сумму со счета клиента и переводит ее на корреспондентский счет второго банка. А второй банк делает перевод суммы со счета банка-респондента на счет конечного получателя средств.

Обычно суммы на счетах НОСТРО и ЛОРО, которые открыты согласно корреспондентскому соглашению двух банков, остаются сопоставимыми в течение долгого времени, так как платежи часто идут «навстречу». Однако это не означает, что при образовании существенной разницы между суммами на счетах, один банк бесплатно начинает кредитовать другой. Такой дисбаланс выравнивается с помощью корреспондентского счета в РКЦ.

Корреспондентские отношения между банками

Прямые расчеты по корреспондентским счетам

  1. Классификация корреспондентских отношений

Межбанковские корреспондентские отношения включают в себя различные формы сотрудничества между банками, основанные на осуществлении банками платежей и расчетов по поручению друг друга.

Постоянное увеличение объемов банковских операций, расширение их видов при одновременном увеличении рисков по подобным операциям приводит к постепенному изменению традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Из второстепенного, чисто технического аспекта банковской деятельности корреспондентские отношения в настоящее время всё больше превращаются в мощный инструмент по снижению операционных рисков, важный источник получения дополнительной прибыли.

В рамках работы по развитию корреспондентских отношений банки разрабатывают и реализуют свою политику по отношению к другим банковским учреждениям, определяют, с какими банками, в каких областях и на каких условиях развивать операции. Эта работа включает в себя анализ финансового положения банков-корреспондентов, их репутации и платежеспособности, разработку мер по обеспечению интересов банков, защите от риска неплатежа по операциям с корреспондентом, совершенствование условий межбанковских расчетов и повышение их эффективности.

В результате понятие «корреспондентские отношения» в настоящее время вышло за традиционные рамки только договоренности между банками о порядке совершения взаимных операций и распространилось практически на все сферы банковской деятельности, включая широкий комплекс межбанковских взаимоотношений, работу по совершенствованию практики международных расчетов, качество банковского обслуживания клиентуры.

Повсеместное внедрение новейших и непрерывное развитие перспективных технологий позволяет банкам успешно решать такие задачи как:

  1. ускорение межбанковских расчетов;
  2. увеличение спектра предоставляемых клиентам банка услуг;
  3. повсеместное снижение операционных рисков;
  4. усиление контроля над финансовыми потоками;
  5. обеспечение наиболее оптимального пути прохождения клиентских платежей;
  6. снижение операционных издержек на обслуживание клиентов банков, и как результат, повышение конкурентной способности банка в целом.

Расчетные операции коммерческих банков по корреспондентским счетам базируются на установлении корреспондентских отношений, которые прежде, опосредуя внешнеэкономические связи, в своем классическом виде имели место только с зарубежными странами.

Корреспондентские отношения (от лат, » correspondeo » — отвечаю, осведомляю) — договорные отношения между банками с целью взаим­ного выполнения операций. Банки, устанавливающие такие отношения, называются банками-корреспондентами.

Классифицировать эти отношения можно по ряду критериев: по географической ориентации, по видам операций, по характеру отношений, по степени их добровольности, и др.

По географической ориентации они подразделяются на внутренние: расчеты в пределах страны, присутствие на национальных денежных и валютных рынках, рынках капитала; международные: международные расчеты, присутствие на мировых денежных и валютных рынках, рынках капитала.

Операции можно разделить на два вида: обслуживание клиентов и собственные межбанковские операции. К первым относятся операции по коммерческим сделкам клиентов и оказанию им трастовых услуг: платежи на основе различных способов и форм расчетов (дебетовых и кредитовых переводов, аккредитива, инкассо, клиринга), операции с ценными бумагами, предоставление гарантий и т.д. Собственные межбанковские операции банков включают предоставление и получение кредитов, депозитов, покупку и продажу валют, ценных бумаг и др.

Банки, особенно крупные, оказывают также информационные, консультационные услуги, взаимодействуют в процессе выдачи консорциальных кредитов.

По характеру отношений можно выделить прямые отношения с открытием счета и без открытия счета.

Корреспондентские отношения обычно сопровождаются открытием счетов (отношения со счетом) на взаимной основе (друг у друга) или в одностороннем порядке (только у одного из партнеров, как правило, у крупного банка).

Выбор в пользу взаимных или односторонних корреспондентских отношений зависит от различных факторов: взаимных потоков платежей, цены и спроса на рынке кредитных ресурсов, возможности участия в торгах на региональных валютных биржах, а также возможности оперативного отзыва находящихся на корсчетах средств.

Возможны также отношения между корреспондентами без счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым ими в третьем кредитном учреждении. Частный случай такой структуры до­говорных связей — расчеты через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Банка России.

Однако они могут проводиться и через счета, открытые в каком-либо коммерческом банке, обычно являющемся крупным центром межбанковских расчетов, через клиринговые центры, в которых открываются клиринговые счета. При этом равновеликие финансовые требования и обязательства погашаются, а сальдо списывается (дебетовое) или зачисляется (кредитовое) на основной корреспондентский счет.

По степени добровольности установления отношений они бывают обязательными и добровольными. Так, обязательным является, как уже отмечено, открытие банками России корреспондентского счета в расчетном подразделении Банка России, а также открытие счета в уполномоченном банке для международных расчетов.

  1. Порядок установления корреспондентских отношенийЭкономический смысл корреспондентского счета

В ходе установления корреспондентских отношений банки обмениваются письмами и представляют друг другу документы для изучения надежности и состоятельности партнеров: нотариально заверенные копии уставов и лицензий на проведение различных операций, отчеты о деятельности, включая балансы, справки о соблюдении экономических нормативов и др. За справками об уровне платежеспособности потенциальных корреспондентов банки прибегают к услугам рейтинговых, справочных фирм или дружественных банков.

Далее заключается договор корреспондентского счета: срочный (с правом продления) или бессрочный. При этом, как правило, используются формы типовых договоров. Крупные банки подготавливают свои формы.

Процедура открытия и закрытия корреспондентского счета кре­дитной организации, корреспондентского субсчета ее подразделения и порядок проведения расчетных операций по этим счетам, а также по счетам межфилиальных расчетов были подробно регламентированы Положением ЦБ РФ № 2-П «О безналичных расчетах в РФ».

Для открытия и закрытия корреспондентского счета представляются заявление, нотариально заверенная карточка с образцами подписей ответственных лиц, право подписи, которых согласовано с территориальными учреждениями Банка России, и оттиском печати, список банков-корреспондентов и филиалов с указанием их полных реквизитов и другие документы. Стороны договариваются о переводном телеграфном ключе, применение которого исключает злоупотребление счетом.

(Сертификат) Корреспондентский счет — это счет банка, открываемый в подразделении расчетной сети Банка России, других кредитных организациях.

Читайте также:  Банковская карта МИР: как её получить в 2019-2020 году? Плюсы и минусы этой карточки. Стоит ли её получать или лучше отказаться?

Открываемые после заключения договоров корреспондентские счета подразделяются на несколько видов:

— счета «НОСТРО»

текущие счета на имя банка-распорядителя счета, называемого банком-респондентом, в банке-корреспонденте, отражаемые в активе баланса первого;

— счета «ЛОРО»

текущие счета, открываемые банком-корреспондентом коммерческому банку-респонденту, отражаемые у него в пассиве баланса;

— счета «Востро»

счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны.

Таким образом:

Банк-корреспондент — банк, открывший корреспондентский счет (пассивный счет «ЛОРО») другому банку (банку-респонденту). Он выполняет по этому счету операции в соответствии с действующим законодательством и договором.

Банк-респондент — банк, открывший корреспондентский счет (активный счет «НОСТРО») в другом банке и являющийся его рас­порядителем.

Счета «НОСТРО» в одном банке являются счетами «ЛОРО» у его банков-корреспондентов и наоборот. Счета «Востро» — те же счета «ЛОРО», относящиеся к иностранным банкам-корреспондентам.

Записи по счетам «ЛОРО» являются решающими для обеспечения своевременности платежей, начисления процентов. Операции по счетам «НОСТРО» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии.

Экономический смысл корреспондентского счета банка — это разновидность депозитного счета до востребования, он, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете, главным образом в РКЦ, хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк.

Во-первых , по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг, расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования и др. Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентам наличных денег для выплаты заработной платы н премий работающим и для административно-хозяйственных расходов.

Во-вторых, операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, покупке-продаже валют, перечислению резервных требований.

В-третьих, собственно хозяйственные операции банка, например, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др. Следует иметь в виду, что каждый банк имеет не один корсчет, а несколько. Отсюда изложенные виды операций распределяются между всеми счетами банка.

Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах межбанковских расчетов задействован коммерческий банк. Организация корреспондентских отношений в банках осуществляется соответствующими отделами, управлениями или секторами в составе операционно-расчетных центров. Необходимо подчеркнуть огромную значимость управления банком своими корсчетами, представляющими, по сути, основу его хозяйственной деятельности.

  1. Межбанковские расчеты на основе прямых корреспондентских отношений

Расчеты через корсчета, открытые в других коммерческих банках и их филиалах, начали внедряться в России с 1992 г. Дальнейшее развитие межбанковских корреспондентских связей было приостановлено кризисами рынка межбанковского кредита в Московском регионе (1995 г.), системным банковским кризисом 1998 г., подрывом доверия банков друг к другу после кризисов. На первый план выдвинулся не размах кор. сети, а ее надежность и совершенствование посредством управления средствами на корсчетах, снижения стоимости операций, управления рисками

Как узнать свой кор. счет в Сбербанке

Кор. счет Сбербанка обеспечивает возможность транзакций и, соответственно, поступления денег при переводе адресату. На практике это реализуется путем открытия соответствующих счетов в Центральном банке. Такие реквизиты общедоступны. Что касается Сбербанка, то каждое отделение этой организации имеет свой корсчет, состоящий из 20 цифр.

Что такое корреспондентский счет

Корсчета Сбербанка служат для учета движения платежей, совершаемых клиентами. Здесь имеется в виду полный спектр финансовых операций: внутри банка и транзакции на адреса других учреждений. Остатки на таких счетах позволяют судить о финансовом состоянии банка на конкретный период. Это баланс организации, находящийся под вниманием контролирующих органов, к которым относится ЦБ.

Все платежи сопровождаются указанием корсчетов. Переводы между подразделениями Сбербанка – не исключение. В платежном поручении предусмотрено специальное поле, куда вносятся рассматриваемого вида данные. Если это поле оставить пустым, то платеж не пройдет. Такие реквизиты, как БИК и кор. счет Сбербанка, наиболее важные при совершении платежей.

Рассмотрим пример с переводом денежных средств. Клиент Сбербанка собирается отправить деньги адресату, счет которого открыт в другой финансовой организации. Для перевода используется платежное поручение с проставленной суммой и реквизиты банка. На практике транзакция выглядит так:

  1. Клиент вносит необходимую сумму в кассу Сбербанка, что дополняется информацией в виде реквизитов получателя.
  2. Финансовое учреждение, выступающее получателем, зачисляет на расчетный счет своего клиента обозначенную в переводе сумму.
  3. Перевод доходит до назначения согласно реквизитам корреспондентского счета.

Такая схема работает между банками, заключившими корреспондентский договор.

Расчетный и корреспондентский счета

При выдаче банковских карт открывается расчетный счет, который не надо путать с корреспондентским. В банковской системе он служит идентификатором. Это своеобразная учетная запись, позволяющая не только отслеживать операции, но и делающая возможным само их проведение.

Что касается корреспондентского счета, то с его помощью идентифицируются транзакции конкретных банков. Сначала деньги поступают на корсчет банка, а затем зачисляются на р/с клиента. Банковский перевод без этого невозможен.

Расшифровка счета

Для определения «адреса платежа» используют не только корсчет, но и БИК. При этом счета рассматриваемого вида разные, а банковский идентификатор один тот же. Он устанавливает, какое финансовое учреждение участвует в транзакции.

В России цифры корреспондентского счета расшифровываются таким образом:

  • первые три – идентифицируют корсчет;
  • остальные без учета трех последних – тело счета, отличающееся уникальностью;
  • последние три – определяют банк. В этом случае прослеживается совпадение с цифрами БИК, замыкающими номер.

Как узнать корреспондентский счет

Получение требуемой информации доступно несколькими способами:

  1. В договоре на оказание банковских услуг.
  2. Личное обращение в банк.
  3. По телефону технической поддержки банка.
  4. На официальном сайте Сбербанка.
  5. Через интернет-банкинг.
  6. Посредством мобильного приложения.
  7. Через банкомат.

Договор

Обращение к услугам финансовой организации происходит на основе заключения соответствующего договора. В нем прописываются банковские реквизиты. Ознакомление с этим документом обеспечивает доступ к требуемой информации. Минус такого способа заключается в том, что мало кто хранит подобные договоры. Или их бывает проблематично найти. В связи с этим проще воспользоваться другими вариантами, чтобы узнать цифры корсчета.

Личный визит в банк

Если время позволяет, то можно посетить офис банка и пообщаться с менеджером на предмет того, как узнать корреспондентский счет Сбербанка, нужный для перевода денег. Потребуется паспорт и «пластик», если интересует корсчет применительно к карте. Необходимость, связанная с последним вариантом, обусловливается тем, что переводы на банковские карты с расчетных счетов невозможны без рассматриваемого вида информации. Да и юрлица не смогут закинуть деньги напрямую. Возникнет потребность в корреспондентском счете.

Обращение по телефону в техподдержку

Сбербанк находится в контакте с клиентами 24 часа в сутки. Звонок доступен любому, если возникала потребность в информации. Связь поддерживается по номеру 8-800-555-55-50. В случае с корреспондентским счетом не понадобится даже сообщать секретное слово. Запрашиваемые цифры общедоступны, поэтому предоставляются свободно. Услуги call-центра бесплатные.

Сайт Сбербанка

Банковские реквизиты доступны на официальном интернет ресурсе Сбербанка. Для этого потребуется:

  1. Изменить регион – нужно выбрать свой.
  2. Прокрутить страницу до низа и найти ссылку «О банке» (слева).
  3. Далее, воспользоваться разделом «Реквизиты».
  4. При прокручивании вкладки найти корсчет.

Сбербанк Онлайн

Для удобства клиентов реализован специальный онлайн-сервис от Сбербанка, упрощающий управление собственными средствами и получение необходимых данных.

Делается это следующим образом:

  1. Заходите в кабинет путем ввода логина, пароля и кода, полученного посредством смс.
  2. Переходите в раздел «Карты и счета», что приводит к отображению привязанного «пластика».
  3. Выбираете нужный продукт.
  4. Открываете раздел «Информация по карте».
  5. Кликаете по ссылке «Реквизиты перевода…».

Знакомитесь с искомой информацией на ставшей доступной странице. Эти сведения можно распечатать или сохранить на ПК.

Мобильное приложение

Если вы пользователь мобильного приложения от Сбербанка, то доступ к требуемой информации для вас максимально упрощается. Следует лишь авторизоваться, чтобы появилась возможность ознакомления с банковскими реквизитами.

Инструкции в этом случае выглядят так:

  1. Выбор нужной карты.
  2. Переход по ссылке «Показать реквизиты».

Ознакомление с информацией. Скриншот позволит ее сохранить.

Банкомат

Нужные сведения доступны с помощью функциональности банкоматов Сбербанка. Алгоритм следующий:

  1. Поместить карту в банкомат.
  2. Ввести PIN-код.
  3. Найти раздел меню «Мои платежи».
  4. Выбрать подпункт «Реквизиты счета».

Нужная информация отобразится на экране. Печать чека приведет к ее сохранению.

Основы корреспондентских счетов банков. Виды корреспондентских счетов

Корреспондентский счёт — счёт, открываемый кредитной организации (банку) в подразделении центрального банка или в иной кредитной организации.

Предназначен для отражения расчётов, производимых одной кредитной организацией по поручению и за счёт другой на основании заключённого между ними корреспондентского договора.

Типы корреспондентских счетов

  • Ностро (от итал.— Наш счет). Корреспондентский счет, открываемый в банке-корреспонденте. 30110
  • Лоро (от итал. Их счет). Счет, открываемый кредитной организацией своему корреспонденту.30109

Любые движения денежных средств между банками осуществляются через корреспондентские счета, которые банки открывают друг у друга. Принципиально они не отличаются от банковских счетов физических лиц и компаний. Поэтому можно сказать, что банк, который открывает на свое имя счет, становится клиентом другого банка.

Когда кредитные организации заключают между собой соглашения о партнерстве и открывают друг другу счета, их называют банками-корреспондентами, а счета корреспондентскими. Совокупность таких счетов одного банка представляет собой его сеть корсчетов или корреспондентскую сеть. В принципе это понятие более широкое, так как установление корреспондентских отношений не обязательно предполагает открытие счетов. Но в банковской лексике они часто заменяют друг друга.

Читайте также:  Кредитные карты Росгосстрах простыми словами, все их плюсы и минусы. Пошаговая инструкция по получению и оформлению счета. Основные преимущества и недостатки, отзывы клиентов

Поскольку каждый банк может открывать корреспондентские счета в других банках и вести счета банков у себя или, как говорят, в своих книгах, принято различать их на “ностро” и “лоро” соответственно. Счет “ностро” представляет собой счет, открытый в другом банке. Пользуясь банковской терминологией, читатель может назвать любой свой банковский счет счетом “ностро”. Счет “лоро” банк открывает другому банку точно также, как и всем своим клиентам.

Таким образом, банки владеют счетами “ностро” и ведут счета “лоро”. С точки зрения бухгалтерского баланса счета “ностро” — активные, счета “лоро” — пассивные.

У каждого банка может быть один или несколько корреспондентских счетов, причем как “ностро”, так и “лоро”. Это значит, что каждый банк имеет свою сеть корреспондентских счетов. Зачастую банки при установлении корреспондентских отношений обмениваются счетами, т.е. открывают счета “лоро” тому банку, в котором держат счета “ностро”. Однако наличие взаимных счетов не является необходимым условием для осуществления операций по переводу денег.

Как правило, корреспондентские счета открываются в определенной валюте. Поэтому если счет открыт, например, в евро, то операции в швейцарских франках по нему невозможны. Впрочем, в межбанковской практике встречаются случаи открытия мультивалютных счетов. Но это означает всего лишь наличие нескольких счетов в разных валютах под одинаковым или почти одинаковым номером.

Открывая корреспондентские счета, банки руководствуются несколькими принципами. Как правило, они открывают счета в более крупных финансовых институтах. Это связано главным образом с тем, что банки не хотят принимать на себя дополнительные кредитные риски, размещая средства в менее крупных кредитных организациях, т.е. фактически предоставляя им ссуды. Кроме того, большие банки обладают более мощным техническим и технологическим потенциалом и, соответственно, способны обслуживать значительное число корреспондентских счетов.

Для того чтобы распоряжаться средствами на корреспондентских счетах, банки используют платежные поручения. Это основной инструмент, с помощью которого осуществляются переводы средств между банками.

Корреспондентский счет — это счет банка, открываемый в подразделении расчетной сети Банка России, других кредитных организациях

В договорах корреспондентского счета предусматриваются формы расчетов, режим счета и порядок обмена информацией, права и обязанности сторон, условия взимания комиссионного вознаграждения за пользование корреспондентским счетом и возмещение почтовых, телеграфных и других расходов, ответственность сторон и санкции за нарушение условий договора, срок действия договора и порядок его досрочного расторжения, и др.

Открываемые после заключения договоров корреспондентские счета подразделяются на несколько видов:

  • счета НОСТРО— текущие счета на имя банка (распорядителя счета), называемого банком-респондентом, в банке-корреспонденте, отражаемые в активе баланса первого;
  • счета ЛОРО— текущие счета, открываемые банком-корреспондентом коммерческому банку-респонденту, отражаемые у него в пассиве баланса;
  • счета ВОСТРО— счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или валюте третьей страны.

Счета НОСТРО в одном банке являются счетами ЛОРО у его банков-корреспондентов и наоборот. Счета ВОСТРО — те же счета ЛОРО, относящиеся к иностранным банкам-корреспондентам.

Экономическое содержание корреспондентского счета банка. Представляя собой разновидность депозитного счета до востребования, корсчет по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка.

На счетах, главным образом в РКЦ, хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк.

Во-первых, это операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка:

  • перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг;
  • расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин внебюджетным фондам, страховым компаниям по всем видам страхования и др.

Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентам наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для административно-хозяйственных расходов.

Во-вторых, операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, покупке-продаже валют, перечислению резервных требований.

В-третьих, собственно хозяйственные операции банка, например платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др.

Основными требованиями к расчетам в процессе межбанковских корреспондентских отношений являются:

  • достаточная оперативность и предсказуемость платежей;
  • высокая надежность;
  • безопасность.

Межбанковские расчеты осуществляются согласно тем же принципам, при сушим всем безналичным расчетам, но вместе с тем выделяются своей особой ролью. Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между всевозможными экономическими субъектами, их невозможно было бы проводить, если бы не существовала система расчетов между банками. Поэтому среди принципов безналичных расчетов следует выделить те, которые имеют основополагающее значение для организации межбанковских расчетов.

Главный принцип —поддержание банками своей ликвидности (соответственно наличия средств на корреспондентских счетах) на уровне, обеспечивающем бесперебойное, в полном размере проведение расчетов с другими банками, особенно по платежам клиентуры.

Именно в сфере банковской деятельности, связанной с межбанковскими расчетами, понятие ликвидности обретает свое значение в полной мере. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по их поручениям.

Большое значение имеет и принцип осуществления контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов. Специфика его и основная роль заключаются в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм:

  • по счетам клиентов в банках и по корреспондентским счетам баков в РКЦ (или в банках-корреспондентах);
  • по счетам и по балансам самих участников расчетов — коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ.

Ключевую роль в организации межбанковских и общехозяйственных расчетов играет Банк России, который:

  • согласно закону о Центральном банке РФ является методологическим центром, а также органом контроля и надзора в данной сфере;
  • организует и управляет через свои учреждения — РКЦ системой перевода средств между банками;
  • проводит окончательные расчеты по клирингу путем перечисления по счетам, открытым в РКЦ, чистых обязательств и требований по результатам зачета;
  • оказывает услуги по завершению расчетов путем предоставления кредитов для поддержания ликвидности коммерческих банков.

Особенности правового режима корреспондентских счетов

Через корреспондентские счета осуществляются два из четырех способов межбанковских расчетов. Этим способам соответствуют и два вида корреспондентских счетов.
Первый способ — с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России, т.е. через расчетную сеть (расчетно-кассовые центры) Банка России.
Второй способ — с использованием корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях, т. е. через счета «ЛОРО».

Для удобства обозначения кредитная организация, открывшая корреспондентский счет другой кредитной организации и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором между ними, в межбанковских расчетах называется банком-корреспондентом, а кредитная организация, открывшая этот счет и являющаяся его распорядителем, называется банком-респондентом.

Соответственно при прямых корреспондентских отношениях орреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, обозначается как счет «ЛОРО».

При этом счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте (т. е. по счету «ЛОРО»), является счетом «НОСТРО», который, как отмечалось, банковским счетом не является (см. п. п. 3.5 и 3.6 ч. II Положения Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации»).

Счета «ЛОРО» и «НОСТРО» являются зеркальными. Это означает, что они содержат тождественные сведения, а проводимые по ним операции отражаются одной календарной датой;

Основная особенность правового режима корреспондентских счетов заключается в том, что по ним проводятся платежи как по обязательствам самих кредитных организаций, так и по обязательствам их клиентов.

Отсюда предусмотренная ст.860 Гражданского кодекса РФ возможность исключения законом или установленными в соответствии с ними банковскими правилами действия на корреспондентские счета кредитных организаций правил гл.45 Гражданского кодекса РФ «Банковский счет».

Например, учитывая, что корреспондентские счета кредитных организаций являются банковскими счетами, на них распространяются требования Налогового кодекса РФ о представлении в налоговые органы по месту учета сведений об открытии или закрытии этих счетов (см. письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 15 ноября 2002 г. № ММ-6-09/1768@ «О сообщении банками в налоговые органы сведений об открытии (закрытии) корреспондентских счетов»).

В то же время особенностью корреспондентских счетов в Банке России является то, что по ним остаток определяется с учетом поступлений в течение операционного дня.
Особенностью корреспондентских счетов кредитных организаций в Банке России является то, что в самом Банке России картотека ведется только по платежам, относящимся к первой-четвертой очередям, предусмотренным ст.855 Гражданского кодекса РФ (с учетом объединения платежей налогового характера и платежей по выплате заработной платы в одну очередь).

По остальным платежам картотека ведется в самой кредитной организации (см. п. 4.4 ч.II Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»).

Следует также учитывать еще одно очень важное обстоятельство.
На корреспондентских счетах кредитных организаций отражается временно свободный остаток денежных средств. Сам по себе корреспондентский счет кредитной организации (в ее балансе это активный счет) не отражает за счет чьих средств формируется этот остаток.

Сущностью баланса любого юридического лица является лишь то, что стоимость активов должна соответствовать совокупной стоимости пассивов. Вследствие этого невозможно выявить, за счет каких источников образована та или иная часть активов. Вследствие этого на корреспондентском счете кредитной организации может находится гораздо меньше средств, чем общая сумма средств, отраженных на счетах клиентов (пассивные счета).

Обращение взыскания на средства, находящиеся на корреспондентском счете по обязательствам кредитной организации не уменьшает ее обязательств перед клиентами, определяемых исходя из остатка средств ни счетах клиентов.

Читайте также:  Банковская гарантия на обеспечение исполнения контракта: что это такое простыми словами? Для чего она нужна, её плюсы и минусы.

В то же время наложение ареста на средства на корреспондентских счетах или приостановление операций по этим счетам блокируют операции не только самой кредитной организации, но и ее клиентов.

В связи с этим Высший Арбитражный Суд РФ отмечал, что наложение ареста на денежные средства, находящиеся на корреспондентском счете ответчика – кредитной организации, целесообразно производить только тогда, когда другие меры по обеспечению иска не смогут обеспечить исполнение принятого в отношении кредитной организации судебного акта.[23]
Кроме того, необходимо учитывать, что средства фактически «уходят» из кредитной организации только при списании их с корреспондентского счета этой кредитной организации в банке — корреспонденте.

Поэтому отзыв расчетных документов возможен только до момента списания денежных средств с корреспондентского счета банка плательщика.[24]
Исполнением кредитной организацией платежного поручения передача клиента является не только списание средств с банковского счета последнего, но и совершение иных необходимых действий, обеспечивающих перечисление средств получателю.

Пример из судебной практики

Юридическое лицо – клиент банка передало ему платежные поручения на перечисление денежных средств различным получателям, которые были приняты банком к исполнению.
Однако банк, своевременно списав денежные средства со счета этого юридического лица, несвоевременно перечислил их со своего корреспондентского счета в связи с отсутствием на нем необходимых денежных средств.

Юридическое лицо обратилось в арбитражный суд с иском к банку о взыскании неустойки, предусмотренной договором банковского счета, за несвоевременное перечисление денежных средств.

Решением арбитражного суда в иске отказано.
Постановлением апелляционной инстанции это решение суда оставлено без изменения.
Суд кассационной инстанции указанные решения отменил и удовлетворил исковые требования юридического лица.

При этом основные доводы суда кассационной инстанции заключались в следующем.
В соответствии с п.1 ст.865 Гражданского кодекса РФ банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении.

При этом согласно п.1 ст.849 Гражданского кодекса РФ банк обязан по распоряжению клиента перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

На основании п.3.1 ч.1 Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Соответственно выводы нижестоящих судов о том, что банковские операции по исполнению платежных поручений, за ненадлежащее исполнение которых банк в данном деле привлекается к ответственности, исчерпываются списанием средств со счета клиента, не основаны на законодательстве. Кроме того, такая интерпретация лишает банковские операции по исполнению платежных поручений клиентов всякого практического смысла.[25]

Соответственно иными действиями банка плательщика, обеспечивающими перечисление средств получателю, являются, прежде всего, передача документов, которые служат основанием для списания средств с его корреспондентского счета, в банк–корреспондент (Банк России или иную кредитную организацию, обслуживающую корреспондентский счет этого банка).

Однако, поскольку списание с корреспондентских счетов банков, за исключением случаев овердрафта (кредитования счета), производится в пределах остатка средств на счете, необходимо, чтобы на корреспондентском счете были средства, достаточные для проведения расчетной операции.

Соответственно при межбанковских расчетах просрочка банка в перечислении денежных средств, которая является основанием для уплаты штрафных санкций, наступает, если поручения плательщика не переданы в установленный срок банку – посреднику (банку – корреспонденту) либо не обеспечены наличием средств на корреспондентском счете банка — плательщика.[26]

Также в правоприменительной деятельности существует вопрос о том, можно ли при отсутствии средств на корреспондентском счете кредитной организации осуществлять внутрибанковские расчеты.

В соответствии с разъяснением Министерства РФ по налогам и сборам, выраженном в письме от 9 декабря 1999 г. N АП-6-18/995@, согласно которому сделки по погашению ценных бумаг могут быть исполнены кредитными организациями только при наличии на их корреспондентских счетах денежных средств, достаточных для их погашения. В противном случае они являются ничтожными. Однако мотивировка этого разъяснения совершенно неубедительна.

В данном случае необходимо разделять вопросы осуществления расчетных операций и признания сделок недействительными.
Действия банков по отражению расчетных операций в своем учете не являются гражданско-правовыми сделками и направлены на исполнение их публичных обязанностей.

Примером являются безналичные расчеты. Здесь операции по списанию средств со счета плательщика или зачислению средств на счет получателя имеют юридическое значение, но как факты, подтверждающие исполнение своих обязанностей плательщиком. Каким образом банк отразил данную операцию в своем учете на действительности исполнения обязанностей плательщика сказываться не должно.

Проблема внутрибанковских расчетов заключается в том, что в данном случае активы банка не изменяются, меняется только структура его обязательств (пассивов), т. е., иными словами, здесь расчетные операции полностью приобретают вид внутренних бухгалтерских проводок. Например, если расчеты проводятся между клиентами одного банка, то у банка уменьшаются обязательства перед одним клиентом (в виде остатка средств на его банковском счете) и на эту же сумму увеличиваются обязательства перед другим клиентом (опять же в виде остатка средств не его банковском счете).

Если же расчеты проводятся между банком и его клиентом, то у банка уменьшаются одни обязательства перед клиентом (например, по векселю), но увеличиваются другие (в виде остатка средств на его банковском счете). Поскольку активы банка в обоих случаях не изменяются, соответственно не задействуются и активные счета бухгалтерского учета, на которых, в частности, учитываются и средства на корреспондентских счетах данного банка.

Следует также учитывать, что информация о состоянии корреспондентских счетах банков — это информация, подпадающая под режим банковской тайны. Клиенты банков ее получать не уполномочены.

Помимо этого должна оцениваться противоправность основной сделки на момент ее заключения, а не только действий по ее исполнению.

Поэтому законодательство не ставит, да и не может ставить действительность сделок клиентов банков от состояния корреспондентских счетов этих банков.

Пример из судебной практики:
Юридическое лицо предъявило в банк для погашения простой вексель. Банк погасил вексель и зачислил денежные средства на расчетный счет этого юридического лица в данном банке. Одновременно юридическое лицо предъявило банку на эту же сумму платежные поручения на перечисление налогов в бюджет, по которым средства были списаны с расчетного счета юридического лица.

При этом на момент погашения векселя и предъявления юридическим лицом платежных поручений средств на корреспондентском счете банка денежных средств не было. Соответственно перечисленные юридическим лицом налоги в бюджет фактически не поступили.

Налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд с иском о признании недействительными ничтожных сделок по зачислению на расчетный счет юридического лица средств в счет оплаты простого векселя и по списанию с расчетного счета платежей в бюджет, а также о применении последствий недействительности указанных ничтожных сделок в виде взыскания этих средств в доход Российской Федерации, поскольку у юридического лица заведомо отсутствовали намерения реально исполнить обязательства по погашению недоимки по обязательным платежам.

Решением арбитражного суда, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции, в удовлетворении иска отказано.
Суд кассационной инстанции указанные судебные решения оставил без изменения, а кассационную жалобу налоговой инспекции — без удовлетворения.

При этом арбитражные суды исходили из следующего.

1. Действия банков по «зачислению», «перечислению» и «списанию» являются исключительно банковскими операциями, а не сделками. В соответствии со ст.848 Гражданского кодекса РФ и ст.31 ФЗ «О банках и банковской деятельности» такие действия осуществляются банками самостоятельно.

2. Согласно п.2 ст.45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика. При этом нормами указанной статьи не установлено, что одновременно с этим налогоплательщик обязан располагать информацией о наличии денежных средств на корреспондентском счете банка.

Соответственно для клиента банка не имеет юридического значения наличие или отсутствие на корреспондентском счете обслуживающего банка денежных средств. Более того, такая информация не является открытой, в том числе и для клиентов банка, и доступна только по запросам уполномоченных на то органов.

3. Действующее законодательство не содержит ограничений для организаций по операциям на открытых счетах, в том числе и на количество открытых расчетных счетов в кредитных организациях.
Поэтому ссылка налоговой инспекции на разовый характер операций по счету, на наличие у юридического лица иных счетов, с которых возможно было произвести расчеты с бюджетом, не принимается во внимание.

4. Налоговой инспекцией обжаловались лишь действия по исполнению сделки (зачисление суммы на счет в оплату векселя). Вместе с тем она не оспорила и не доказала, что выдача векселя заведомо преследовала цель, противную основам правопорядка.
Таким образом, суть судебных решений сводится к тому, что отсутствие средств на корреспондентском счете банка само по себе не является основанием для признания внутрибанковских расчетных операций незаконными.[27]

Исключение составляют случаи несостоятельности (банкротства), когда в целях борьбы с выводом активов из юридических лиц – должников могут быть оспорены не только гражданско-правовые сделки, но и действия, не являющиеся таковыми (ст.61.1 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Добавить комментарий