Что такое оффшор в 2022 году — простыми словами о сложном + основные понятия об оффшорных зонах и счетах

Понятие «оффшорной компании»: что это и зачем это нужно в 2022 году?

Приветствуем постоянных читателей и гостей сайта 50baksov.ru! Оффшорные компании —  это предприятия, которое зарегистрированы в пределах зоны, где налогообложение понижено. Для получения льгот необходимо наличие иностранных владельцев и получение дохода за пределами юрисдикции.

Лидерами оффшорного бизнеса являются такие страны, как Гонконг и Сингапур. Именно поэтому многих интересует открытие и регистрация компаний в Гонконге.

Зная нюансы и правила ведения такой деятельности, можно смело начинать свой бизнес, который гарантировано принесет прибыль.

Преимущества оффшорного бизнеса

Необходимо понимать, что ведение оффшорной деятельности не может происходить отдельно от планирования и оптимизации налоговых сборов. Но главными ее преимуществами являются: возможность анонимного ведения бизнеса; постоянные льготы; возможность выбирать наиболее подходящий банк; отсутствие валютного контроля и обязательной конвертации; возможность использовать в своей деятельности любую валюту; минимальные инвестиции; минимальные требования касательно отчетности и сборов.

Как правило, оффшорные компании выплачивают фиксированные налоговые сборы в государственную казну. Обычно это такие выплаты, как оплата услуг аудита и лицензионный сбор. Многим может показаться странной возможность ведения анонимного бизнеса. Анонимность ни в коем случае не связана с нелегальной деятельностью. Просто ведение деятельности обеспечивается методами номинального владения акциями.

Многие иностранные оффшорные компании, в том числе организации в Гонконге, обеспечивают анонимность путем закрытия доступа к акциям и финансовым отчетам. Почему и как лучше начинать оффшорный бизнес в Гонконге? Гонконг является лидером в Европе в плане экономики и финансирования. У нее стабильная юридическая система, устойчивая экономическая ситуация и высокие стандарты корпоративного управления. Все это объясняет, почему именно в этой стране лучше начинать оффшорный бизнес.

Тем более что такого рода операции там не облагаются налогом. Если вы открыли оффшорную компанию, то в своей сфере вы имеете право использовать любую валюту, а также хранить и использовать денежные средства в любом банке. Также можно не переживать по поводу отчетности, так как она минимальная. Более того, многие предприятия такого типа вообще освобождаются от аудита, а встречи акционеров проходят редко и в любых местах.

Если вы решили открыть оффшор, вам необходимо:

• Выбрать фирму и ее представительство в своей стране. Однако надо не забывать, что только при наличии лицензии у физических или юридических лиц можно заниматься оформлением оффшорной компании.

• Выяснить, какие услуги предлагает фирма-регистратор.
• Выбрать наиболее выгодную юрисдикцию. Эту ответственность можно переложить и на регистратора, но лучше, если бизнесмен будет в курсе этих деталей.

Для того чтобы оффшорный бизнес приносил прибыль, необходимо очень внимательно изучить правила ведения данной деятельности, а также требования, которые предъявляются к бизнесменам. Не менее важно выяснить табу оффшорной деятельности, дабы не возникло проблем с законом. В любом случае, заниматься оффшорным бизнесом выгодно в плане минимальных налогов, отсутствия отчетности и возможности анонимной деятельности.

Существуют еще частичные оффшоры, где имеются льготные ставки налогообложения и минимальные требования в плане отчетности. Лидерами данного бизнеса являются США, Великобритания и Гонконг. Выбор деятельности зависит от намерений физического или юридического лица.

Мечта любого бизнесмена — минимальные налоги и как можно более простые условия для ведения дел. Воплощением этого желания стали оффшоры. Именно они являются сейчас главным препятствием для взаимопонимания между деловым миром и правительствами многих стран.

Вряд ли сейчас найдется предприниматель, который не хотел бы уменьшить расходы своей фирмы. В первую очередь налоговые. Многие находят способы достижения этого. В последнее время большую популярность приобрел такой способ уклонения от налогового давления как создание оффшорных компаний. Все происходит в рамках законодательства, в то время как владельцы компании имеют возможность зарабатывать немалые средства.

Оффшорный бизнес приобрел большее значение в мировом обороте капитала. Его особенности и новые возможности, которые он предлагает, заслуживают постоянного внимания. Не секрет, что достаточно много иностранных бизнесменов проводят свои дела именно через оффшорные фирмы. Например, в Дании даже шутят, что уклонение от налогов — это национальный вид спорта.

Что же такое эти “оффшоры” и что вам про них нужно знать

Легальное планирование налогов — не просто хорошо налаженный бухгалтерский учет и правильное составление отчетных балансов, это еще и законная возможность либо не платить никаких налогов вообще, либо свести их уровень к минимальному.

Поэтому «оффшор» (от английского offshore — «вне берега», «за границей») — это один из самых известных методов налогового планирования. Его основой являются законодательства многих стран, частично или полностью освобождающие от налогообложения компании, принадлежащие иностранным лицам, но при условии, что фирма не имеет доходов в этой стране, а владельцы и руководство не являются резидентами страны.

Создавая оффшорную компанию, предприниматель может существенно и абсолютно законно уменьшить сумму налоговых выплат его местной фирмы. В результате взаимодействия местной фирмы и оффшорной компании можно практически ликвидировать выплаты по налогу на прибыль и значительно уменьшить выплаты по подоходному налогу.

При этом главное правило, которого нужно придерживаться при создании и использовании оффшорных компаний, — учет норм отечественного законодательства и норм страны регистрации компании. Невыполнение элементарных требований может привести к плохим последствиям.

Самые популярные оффшорные зоны в мире

На сегодняшний день в мире насчитывается более 60 стран, нормативная база которых предусматривает налоговые льготы для оффшоров. К числу наиболее известных относятся:

Европа: Ирландия, Лихтенштейн, Люксембург, Мадейра, Мальта, Монако, Нидерланды, Швейцария.

Британские острова: Гернси, Гибралтар, Джерси, Олдерни, Мэн, Сарк.

Ближний Восток: Бахрейн, ОАЭ.

Африка: Либерия, Маврикий, Сейшельские острова, Занзибар.

Тихий океан: острова Кука, Гонконг, Лабуан, Маршалловы острова, Науру, Сингапур, Вануату, Западное Самоа.

Центральная и Южная Америка: Белиз, Коста-Рика, Панама, Уругвай.

Все эти страны можно разделить на две группы:

а) те, которые облагают оффшорные компании относительно невысоким налогом;

б) те, которые полностью освобождают такие компании от налогов (в этом случае фирма платит правительству фиксированную пошлину за продление лицензии на деятельность).

Цель создания оффшора

Проведение бизнеса через оффшор предоставляет легальную возможность увеличить степень защищенности инвестиций. Тем более что их использование особенно актуально для предпринимателей, работающих в странах Восточного блока. Высокая вероятность инвестиционного риска, обусловленная существующей в этих странах экономической, политической, социальной и правовой нестабильностью, ограничивает приток иностранных инвестиций, необходимых для модернизации промышленности, торговли и финансовой сферы.

По мнению специалистов, около 80% инвестиций во многие страны внесены именно через оффшорные компании. Для этого могут использоваться взаимовыгодные договора, кредитные линии, дочерние и совместные предприятия. Иностранные инвестиции также могут осуществляться в виде оборудования и технологий.

Классические методы создания оффшора

«Оффшор — сейф»

 Компания создается лишь с целью хранения и использования средств. Например, у вас есть некоторая сумма денег и вы хотели бы разместить ее в надежном месте. При этом хотите иметь к ней немедленный доступ, свободно распоряжаться этими финансами и вместе с тем быть защищенным от политической нестабильности того государства, в котором вы живете. Выход — в открытии оффшорной компании, где вы директор и, соответственно, распорядитель счета (о том, что вы и владелец — никто не узнает). Правильный выбор юрисдикции фирмы дает возможность решать любые задачи.

Наиболее популярными для хранения средств является Содружество Багамских островов, Британские Виргинские острова, Белиз, Кайкос.

«Оффшор — участник вашего бизнеса»

Ваша компания ведет внешнеэкономическую деятельность и вам нужно оптимизировать налоги, упростить документооборот, ускорить финансовые потоки и обеспечить их надежность. В этом случае оффшорная компания играет роль посредника между вашей местной компанией и продавцом (покупателем), с которым вы ведете свой международный бизнес.

«Импорт основных средств»

Этот способ используется для импорта, например, средств производства с избеганием при этом уплаты пошлины и НДС.

«Резидент НИГДЕ»

Законодательство некоторых стран позволяет избежать налогообложения зарплаты, которую частное лицо получила во время заграничной командировки.

В последнее время цель использования оффшорных компаний несколько изменилась. Сейчас оффшор довольно эффективным инструментом стабилизации выплат, регулирования цен экспортно-импортных контрактов, самофинансирования, продажи авторских прав, передачи оборудования в лизинг, найма персонала, поставок давальческого сырья, покупки недвижимости за рубежом.

Самые популярные оффшорные юрисдикции

Страны, где регистрируют оффшорные компании, условно можно разделить на несколько категорий.

1. Небольшие государства, острова с невысоким уровнем развития собственной экономики, но с достаточно высокой политической стабильностью (Багамские, Британские Виргинские острова, Вануату, Сейшельские острова и т.д). Как правило, эти страны не выдвигают никаких требований к отчетности, главное — это внесение ежегодного фиксированного сбора в казну.
2. Страны, со стороны руководства которых осуществляется контроль более жесткий, чем в предыдущем случае, ведется реестр директоров и акционеров компаний. Но и престиж таких фирм гораздо выше. Это Ирландия, Гибралтар, Люксембург, Швейцария, Остров Мэн и др.
3. Также есть ряд не оффшорных стран, в которых можно работать в приличной компании и при этом выплачивать совсем небольшие суммы. Это США, Великобритания, Канада. Эти государства имеют такие организационно-правовые формы, позволяющие спокойно вести бизнес-деятельность с незначительными затратами на фиксированные сборы.

Регистрация и стоимость оффшорной компании

Если говорить о процедуре оформления заказа на регистрацию компании, то она займет не более пяти минут и осуществить ее можно даже на сайтах компаний, предлагающих подобные услуги (кстати, этот рынок сейчас очень развит).

Стоимость услуг по открытию и обслуживанию оффшорных компаний — разная. Во-первых, она зависит от юрисдикции — более престижные, соответственно, дороже, а есть дешевые, а во-вторых — от типа компании. Например, оффшорные банки, трасты или страховые общества стоят дороже, чем обычная фирма.

Имеет значение и характер деловой операции. Для одноразовых конечно регистрируют недорогие ($ 500-700) компании, например, в оффшорных зонах в Карибском море, Ла-Манше. Примерно такую же сумму придется заплатить за регистрацию фирмы в некоторых штатах США.

В целом цена может колебаться от нескольких сотен долларов до десятков тысяч, если речь идет, например, об открытии компании в Швейцарии ($ 15 тыс.) или оффшорного банка ($ 22 тыс.). Относительно стоимости услуг по содержанию компании (документация, отчеты), то она составляет от 450-800 до 6500 долларов США в год.

Например, стоимость услуг одного из киевских консалтинговых агентств такова:

• Маврикий — 1700 долл. и 1800 долл.
• Великобритания — 2100 долл. и 1800 долл.

В стоимость фирмы в зависимости от юрисдикции включены:

1. Регистрационный сбор.
2. Удостоверение о регистрации.
3. Устав компании (By Laws или Memorandum of Association).
4. Протокол о назначении директора (ов).
5. Нотариальное удостоверение и Apostille.
6. Выпуск сертификатов акций.
7. Корпоративная печать.
8. Юридический адрес.
9. Лицензионный взнос в год.
10. Секретарские услуги на год.
11. Консультации по налогообложению конкретной юрисдикции

Некоторые компании, учитывая индивидуальные пожелания клиента, предлагают большой выбор ценовых пакетов со скидками. Многие из них предоставляют услуги, требующие особой конфиденциальности (например, создание фирмы с полным номинальным сервисом).

Оффшор и законодательство

Попытки остановить вывоз капитала за границу предпринимались уже давно. Но сначала они носили более декларативный характер. Отечественное законодательство стало более радикальным по вопросу офшоров, когда почувствовало давление со стороны международных организаций, занимающихся борьбой с отмыванием «грязных» денег. С тех пор нормативно-правовые документы стали намного жестче в плане контроля и карательных мер. К тому же в них задействовано большее количество различных государственных органов.

До сегодняшнего дня в стране было принято около десяти различных документов, которые регламентировали внешнеэкономическую деятельность компаний.

Борьба с оффшором в стране привела к таким результатам:

• в своем классическом варианте, то есть Багамы, Науру и т.д, оффшор сузился до минимума;
• активный вывоз капиталов привел к давлению со стороны международных организаций, имело негативные последствия для экономики страны;
• предприниматели вынуждены менять свои схемы работы в зависимости от нового законодательства;

Таким образом можно сделать вывод, что обременительная налоговая политика любого государства и впредь заставлять бизнесменов находить пути легального планирования налогов. К тому же этот процесс меняется и будет способствовать развитию соответствующего рынка услуг.

Оффшор: уклонение от налогов или налоговое планирование

Термин «оффшор» (off-shore — дословно «вне берега») впервые появился в одной из газет на восточном побережье США в конце 50-х гг. и обозначал финансовую организацию, избежавшую правительственного контроля путем географической избирательности. Другими словами, компания территориально переместила деятельность, которую правительство США желало регулировать и контролировать, за пределы возможной досягаемости налоговых органов. Таким образом, термин «оффшор» является не юридическим понятием, а экономико-географическим.

Этот термин характеризует особый статус предприятия, который обеспечивает ему максимальное снижение налоговых потерь (в большинстве случаев — до нуля). Такой статус, обычно, связан с требованием проведения деловых операций за пределами юрисдикции, где такая офшорная компания официально зарегистрирована. Только в этом случае офшорная компания освобождается от всех или от большинства налогов на территории материнской юрисдикции.

С юридической точки зрения, офшорная компания принципиально ничем не отличается от других компаний и предприятий. Она является полноправным субъектом хозяйственных правоотношений и может осуществлять сделки наравне с другими юридическими лицами. В подавляющем большинстве случаев, директором офшорной компании становится сам владелец. Однако, часто встречается ситуация, когда директор офшорной компании — лицо номинальное. Все это говорит о том, что номинальный директор лишь формально находится на этой должности. Фактически, он берет на себя обязательство не совершать каких-либо действий, не предусмотренных контрактом.

Управление офшорной компанией, в таком случае, осуществляет ее настоящий владелец или его доверенный представитель, который получает доверенность на право совершения юридических действий от имени собственной компании. Офшорная компания может быть зарегистрирована в юрисдикциях, которые располагают законодательной базой, определяющей статус офшорных фирм.  В свое вpемя лоpд Клайд заметил, что «ни один человек не имеет ни малейших моpальных, ни каких-либо дpугих обязательств относительно ведения своих дел таким обpазом, чтобы сбоpщики налогов выгpебли как можно больше из его каpманов».

Точно также совpеменные диpектоpы осознают, что их обязанность пеpед деpжателями акций заключается в том, чтобы законно уменьшить налоговое бpемя на ввеpенную им компанию. Одним из пpимеpов такого pода является шиpоко pаспpостpаненная пpактика откpытия офшоpных компаний за pубежом, когда владелец может пpоживать в стpане с высоким уpовнем налогообложения, тогда как его компания pегистpиpуется в дpугой стpане, где налоги значительно ниже.

Как инструмент внешнеторговой деятельности офшорные компании известны уже давно, но за последние 40 лет приобрели особую популярность, а в настоящее время являются абсолютно необходимым инструментом ведения внешнеэкономической деятельности. При этом, офшорная компания незаменима если Ваш доход составляет сто тысяч долларов ежемесячно или всего сто долларов.

Оффшоpные зоны с их невысокими налогами, налоговыми льготами или вообще безналоговым статусом, игpают все более возрастающую pоль в международном бизнесе. В настоящее время пpимеpно половина международных капиталов так или иначе пpоходит чеpез оффшоpные компании.

Для многих офшорная компания — это просто банковский счет, которым очень удобно управлять, не привлекая к нему нежелательного внимания местных налоговых органов. Кроме того, юридический статус компании дает возможность налогового планирования, и, в некоторых случаях, позволяет реально снизить налоговые выплаты, сводя их к нулю. Также неоспоримо преимущество офшорной компании при операциях с ценными бумагами, при торговых операциях и инвестировании. При соблюдении некоторых условий возможно использование офшорных компаний в строительстве, на транспорте, в области международного авторского, патентного права. Поистине трудно переоценить исключительную значимость офшора в страховой и банковской сфере.

Отличие налогового планирования  от оптимизации налогообложения

Дело в том, что в налоговой можно свободно говорить о налоговом планировании, и, если Вы ведете бизнес в нормальной стране, – даже получать очень качественные бесплатные консультации по налоговому планированию. А вот о том, что вы оптимизируете налогообложения, лучше не напоминать, даже если это полностью законно.

Оптимизация налогообложения — это не только более широкое понятие, чем налоговое планирование, но, это и следующий шаг. Сначала, бизнесмен планирует какие и куда налоги ему нужно будет платить, а уже потом – оптимизирует. Когда мы говорим о налогах, то оптимизация – это минимизация. И слишком опрометчиво сделанная оптимизация налогообложения может стать врагом хорошей стратегии налогового планирования.

Без толкового налогового планирования (а иногда и без оптимизации), отдельные виды бизнеса или просто не имеют экономического смысла или не могут быть конкурентоспособными.  Залогом успеха любого бизнеса является способность максимально увеличить прибыль и минимизировать затраты. Налоги являются одной из важнейших статей расходов, поэтому умение свести эти расходы к минимуму во многом определяет успешность бизнеса в целом.

Международное налоговое планирование для украинского бизнеса представляет особую важность.

 Этому способствует целый ряд факторов, в том числе:

• нестабильность и ненадежность местного законодательства; • высокие налоговые ставки;
• периодически возникающие кризисные ситуации в экономике.

Нестабильность губительна для любого бизнеса, поэтому несмотря на постоянные новеллы в законодательстве, направленные на деоффшоризацию экономики, использование офшорных структур в международном налоговом планировании не становится менее популярным.

В современной рыночной экономике ни одна страна не может быть абсолютно самодостаточной и вынуждена участвовать в международной торговле. При этом, у каждой страны остается право на самостоятельное формирование налоговой политики, с учетом конкуренции между странами за привлечение иностранных инвестиций.

Благоприятный налоговый климат для страны – способ привлечь предпринимателей и заработать дополнительные поступления в бюджет. В свою очередь, предприниматели используют международное налоговое планирование для минимизации налоговых выплат, благодаря грамотному использованию различий в налоговом законодательстве разных стран.

Налоговое планирование или уклонение от налогов? 

Для правительства любой страны уплата налогов ее гражданами является важной целью, достижение которой гарантирует существование государственного бюджета. Для бизнеса же, возможность уйти от уплаты налогов – это способ увеличить прибыль.

Как правило, предприниматели выбирают один из двух путей:

1. Уклонение от уплаты налогов – способ незаконный и уголовно наказуемый, подразумевает сокрытие информации о налогооблагаемых операциях или предоставление недостоверной информации.
2. Налоговое планирование – абсолютно законный способ минимизации налогов, заключается в использовании различий в налоговом законодательстве разных стран и так называемых «лазеек» в законе. Налоговое законодательство разных стран может отличаться не только ставками налогов, но и способами их взимания. Благодаря международному налоговому планированию любой предприниматель может выбрать наиболее выгодные для конкретного бизнеса условия и порядок налогообложения.

Финансовый механизм оффшора

В качестве базового примера можно привести следующую схему: украинское (российское) юридическое лицо продает товар сначала своей компании с льготным налогообложением, и затем эта компания реализует его в любой стране (исключая страну, где была проведена инкорпорация компании). При этом вся прибыль от реализации товара благодаря регулированию контрактной цены (разница между ценой покупки и ценой продажи товаров) остается на балансе офшорной компании.

Обратную схему используют при импорте: компания, пользующаяся льготами, закупает товар и продает его украинской фирме. В этом случае выбираются такие условия контракта, что украинская фирма получает минимально возможную запланированную прибыль и даже, возможно, может оказаться должником первой компании.

При работе компании в области оказания услуг, возможна следующая схема: компания, действующая в благоприятном режиме, выступает в качестве представителя украинской компании и, соответственно, ее маркетинговые услуги оплачиваются неким процентом от стоимости контракта.

Таким образом, прибыли, полученные в результате таких мероприятий, будут аккумулироваться на счетах компании в стране, где либо отсутствует налогообложение прибыли, либо ставка налога на прибыль невысока.

Управление активами. При организации зарубежных дочерних фирм и филиалов «цепочку» собственности и контроля во многих случаях бывает целесообразно «замкнуть» на компанию, находящуюся в льготной налоговой юрисдикции. Иными словами, материнская компания осуществляет владение дочерними фирмами и крупными долями участия не непосредственно, а через промежуточную компанию.

Она играет роль вспомогательного центра прибыли материнской фирмы, центра управления зарубежной недвижимостью и другими видами активов. Такие компании и определяются в международной практике как оперативно-холдинговые фирмы.

В льготных «холдинговых» юрисдикциях холдингам предоставляются следующие основные виды льгот:

• Снижение налога «у источника»
• Освобождение от налогов на прибыль доходов в виде дивидендов
• Освобождение от налога на доходы от переоценки активов
• Снижение налога на собственный капитал (net worth tax).

Эти привилегии неодинаковы и встречаются в различных комбинациях.

Традиционными холдинговыми юрисдикциями считаются Нидерланды, Швейцария, Люксембург, Бельгия. В настоящее время появились новые территории, привлекающие на свою территорию холдинговые компании — Дания, Великобритания, Кипр и Маврикий.

Между материнской фирмой и холдингом часто встраивается еще одно звено — офшорная компания. В результате владение холдингом становится конфиденциальным, а дивиденды, «переправленные» через него выводятся из-под налога на прибыль.

Государства, которые предлагают оффшоры

Существует ряд государств, которые уже много лет предоставляют иностранным инвесторам возможность зарегистрировать оффшор. Наиболее популярными для регистрации иностранной компании являются:

1. Белиз
2. Маршаловы острова
3. Багамские острова
4. Британские Виргинские острова
5. Каймановы острова
6. Сейшельские острова
7. Маврикий
8. Содружество Доминики
9. Невис
10. Сент-Винсент и Гренадины
11. Панама

Регистрация зарубежных компаний

Компании, зарегистрированные в ЕС, США, в первую очередь являются престижными для работы с контрагентами и партнерами. Это обусловлено тем, что в последнее время, много бизнесменов из Восточной Европы начали вести деятельность на рынки Евросоюза и США. Регистрация компаний в данных регионах имеет как преимущества, так и недостатки, которые необходимо учитывать при выборе юрисдикции Вашей компании.

Компании ЕС славятся своей престижностью. Благодаря владению компанией в ЕС ее акционеры и директора, могут беспрепятственно получить разрешение на проживание в странах ЕС, приобрести недвижимость, получить кредит и т.д.

Следует учитывать то, что компании зарегистрированные в ЕС не полностью освобождены от уплаты налогов, а в некоторых юрисдикциях ставка корпоративного налога довольно таки высока, в отличие от «чистых» оффшоров. Также, компании в ЕС обязаны подавать ежегодный финансовый отчет, который должен быть заверен аудиторской проверкой.

Касательно компаний, инкорпорированных в США, то они не менее популярны, чем компании в ЕС. Это обусловлено высоким экономическим рейтингом страны, нулевой ставкой налога на прибыль такой формы компании как LLC, простотой регистрации и управления компании, отсутствием требований к внесению уставного фонда, а также разграничением между личным имуществом акционера и имуществом компании. В случае, если Участники компании являются нерезидентами США, они освобождаются от уплаты американских налогов.

Также, компании зарегистрированные в США, в отличие от компаний в ЕС, не обязаны предоставлять финансовый отчет в федеральные органы. Хотим также предупредить, что корпоративное право и налоговый климат в США во многом зависит от штата, где компания учреждается.

Для нерезидентов США мы обычно рекомендуем регистрацию компаний в форме LLC в низконалоговых штатах – Невада, Делавэр, Вайоминг.

Эти штаты не взимают корпоративного налога с LLC, а в случае, если деятельность не ведется на территории этих штатов – так же не взимается Sales Tax (американский аналог НДС). В штате Делавэр, Sales Tax не предусмотрен в принципе.

Как зарегистрировать компанию через офшор?

Процесс регистрации при правильном подходе не займет много времени, и уже через две недели после начала процесса, вы, скорее всего, получите полный пакет документов и сможете совершенно законно вести коммерческую деятельность.

На сегодняшний день более 60 стран предлагают организацию оффшорных компаний на особых выгодных условиях. Основное внимание следует уделить таким требованиям, как:

Важно помнить и о существовании черного списка ФАТФ, куда входят территории, не предпринимающие требуемых санкций по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Зарегистрировать оффшор в наиболее подходящей зоне позволит грамотный анализ, который сотрудники компании выполнят в максимально короткие сроки, предоставив вам самые выгодные и достойные варианты.

В первую очередь необходимо, взвесив все особенности бизнеса и основные преимущества безналоговых юрисдикций, а также определившись со схемой работы, выбрать страну, в которой будет проведена регистрация компании.

• минимальное количество учредителей;
• минимальный размер уставного капитала;
• порядок раскрытия информации о владельцах компании.

Не менее важным и ответственным этапом создания оффшорной компании является выбор названия для фирмы. Здесь важно не только избежать совпадений с уже зарегистрированными в данной юрисдикции компаниями, но и учесть еще ряд моментов, которые могут стать преградой в утверждении выбранного вами названия оффшорного предприятия. Опытные сотрудники компании моментально оценят предложенное наименование по всем критериям и сделают заключение о его соответствии.

Зарегистрировать оффшорную компанию невозможно без предварительной подготовки учредительных документов, в которых должна содержаться информация о деятельности компании. Документы должны быть надлежащим образом оформлены, а именно напечатаны и скреплены подписями, заверенными нотариально или засвидетельствованными уполномоченным агентом.

Открытие оффшора подразумевает наличие юридического адреса компании в стране ее регистрации. Этот адрес будет использоваться для получения уведомлений и прочей документации от налоговых органов и властей, поэтому очень важно соблюсти требования по его регистрации.

Прежде чем открыть фирму в оффшоре, стоит узнать некоторые нюансы, связанные с различного рода переменами, как например возможность изменения законодательства некоторых стран. Важно заранее узнать о недавно внесенных поправках в налоговом законодательстве или о планируемом изменении налоговых ставок.

Открытие оффшорной компаний также требует тщательной проработки собственных краткосрочных и долгосрочных планов и рассмотрения возможных путей развития в случае ухудшения или улучшения экономической ситуации.

Этапы регистрации оффшоров

Шаг 1: Выбор юрисдикции в зависимости от потребностей бизнеса. Консультация специалиста по налогообложению. Так же рекомендуем посетить семинар по оффшорам.

Шаг 2: Выбор названия для регистрации оффшора. Если название не важно, то лучше приобрести готовый оффшор для ускорения процесса регистрации.

Шаг 3: Выбор директора и акционера компании. Вы можете воспользоваться услугами нашего номинального директора и номинального акционера или зарегистрировать компанию на ваши юридическое или физическое лицо.

Обычно регистрация оффшоров занимает 2-4 недели. В зависимости от оффшорной зоны.

Пакет документов для регистрации оффшорной компании

• Устав и Учредительный договор компании
• Сертификат о регистрации компании
• Протокол о назначении директора
• Первый протокол директора
• Сертификат акций
• Доверенность
• Печать компании
• Зарегистрированный агент
• Услуги секретаря компании
• Юридический адрес
• Апостиль
• Услуги номинального директора и номинального акционера
• Трастовая декларация

Понятие «оффшор»

Слово «оффшор» пришло в русский язык из английского, где используется термин «off shore», который можно перевести на русский язык как «вне границ». Этим словом может обозначаться несколько понятий.

Оффшорная компания — это юрисдикция, страна или её часть, где налоговое бремя отсутствует. То есть на такой территории не взимаются налоги, при наличии некоторых обязательных условий. Обязательной является только уплата фиксированных ежегодных сборов. Оффшором иногда могут называть и компанию, зарегистрированную на оффшорной территории.

Оффшором иногда могут называть компанию, зарегистрированную на оффшорной территории. Основными преимуществами использования оффшорной компании являются следующие факторы:

• оффшор — это юридическое лицо, полноправный субъект международного бизнеса;
• оффшор может иметь банковский счет;
• оффшор может выступать учредителем и акционером других компаний;
• оффшор может не оплачивать свой уставный капитал;
• оффшор может не проходить аудит;
• оффшор может не раскрывать имен своих акционеров и директоров;
• на оффшор не распространяется валютный контроль.

Оффшоры — идеальный способ снизить налоговую нагрузку

Оффшор (офшор, offshore), оффшорная компания – и сейчас остается самым эффективных законным методом налогового планирования. Оффшоры не любят. Оффшоры всегда вызывают чувство опасения в обществе потребления. Однако у каждого состоятельного человека есть оффшор.

Даже если о оффшоре он также как и все отзывается плохо. Курить тоже плохо. Но ведь многие курят. В его основе оффшорного бизнеса лежит законодательство стран Общего права, которые частично или полностью освобождают от налогообложения компании, которые не ведут бизнес в стране регистрации. В обмен на небольшую фиксированную плату.

Впервые термин «оффшор» использовали к одной американской компании, которая все свои обороты по внешнеэкономическим отношениям перенесла за пределы США – в страну, где было проще «договориться». Таким образом, названия «оффшор» (офшор, offshore) и «оффшорные счета» не юридический термин, а скорее «сленговый» термин по отношению к бизнесменам, которые решили платить меньше налогов, при этом не нарушая законов своей страны.

Оффшоры законный инструмент ведения бизнеса. И такой же надежный, как и местная компания. Главное условие для компании- «оффшора»– не работать в стране, где зарегистрирована компания. В странах, где разрешена регистрация оффшорных компаний, как правило, очень низкое или вообще никакого налогообложения для таких организаций. Оффшорные компании обычно уплачивают только ежегодный фиксированный сбор — так как пытаться контролировать деятельность «оффшорной» компании заграницей технически невозможно. Да и банк в другой стране не должен предоставлять информацию о оборотах компании государственному органу другой страны.

Любому бизнесу, особенно на стадии создания, требуется максимально эффективное использование капитала – оффшорная компания позволяет сделать это максимально эффективно. Нет отчетности – значит не нужно платить бухгалтеру. Нет контроля – можно не платить юристу. Нет налогов на прибыль – все что заработали – достается Вам. Что может быть еще эффективнее оффшора?

Содержание оффшора за год – в 5-10 раз дешевле, чем содержание обыкновенной компании в России или Украине с бухгалтером, юристом, директором и налогами.

С юридической точки зрения оффшорные компании не отличаются от обыкновенных местных компаний. Тот же устав и протокол собрания. Почти как в СНГ. В классических оффшорных странах процедура регистрации оффшора максимально упрощена, как и впрочем, и ликвидация оффшорной компании. Чтобы ликвидировать бизнес – достаточно просто заявления. Не нужно проводить аудит оффшорной компании или уведомлять кредиторов. Оффшоры как правило регистрируются в форме общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества, при этом название оффшора и формы собственности (ООО, АО) – можно указывать на любом языке мира – оно может быть идентичным немецкой GmbH, испанской SARL, французской S.A, английской LTD или американской Inc. а также многим другим используемым сокращениям.

Регистрация оффшора и открытие для оффшора счета в банке по доверенности — полностью законно. Для открытия «оффшорного» счета не требуется согласие или какого-либо уведомления директора – Вы сами все решаете, действуя по генеральной доверенности. Хотя, безусловно, также законно лично быть директором оффшорной компании – это разрешено практически во всех оффшорных юрисдикциях мирам.

Банк для оффшора не обязательно должен находится в оффшорной зоне – это может быть любой банк Евросоюза, Швейцарии, Лихтенштейна и любой другой страны, если законодательство этой страны разрешает открывать счета нерезидентам – юридическим лицам. Также не каждый банк работает с оффшорами – ведь банки частные, и сами определяют категории клиентов, которые им интересны.

Хотя на самом деле фраза банкира – «..мы не работаем с оффшорами» – на самом деле означает то, что к сожалению банк не работает с «бедными» на его взгляд клиентами – и ваш бизнес своими оборотами не интересен банку, или у вас не было рекомендации и банк решил, что работа с вами повлечет значительные риски – ведь раз вы купили оффшор, значит уже есть что скрывать.

Традиционно принято, чтобы оффшор и его «доваренное» лицо кто-либо порекомендовал банку, обычно хорошо воспринимается рекомендация известной местной консалтинговой компании или адвокатского бюро в стране проживания владельца оффшора, при этом желательно, чтобы у данной местной компании был положительный опыт при взаимодействии с банком – т.е. банк «доверял» данной рекомендации.

Оффшорные компании также являются одним из способов инвестиций в собственный или совместный бизнес – не всегда ваши партнеры доверяют российским или украинским законам – поэтому для них возможно будет намного проще понимать, что они владеют долей в стабильной нерезидентной компании (где законодательство не менялось уже десяти или столетиями) и эффективно защищает права собственности – уже эта оффшорная компания является 100% владельцем совместного бизнеса. Это и надежно и безопасно — и вместе с тем быстро и просто.

Оффшор интернационален – его поймет и немецкий бизнесмен, и английский, и американский и русский. Это как общее дело – по всему миру бизнесу нужно одно и то же. Вы быстрее поймете друг друга, если будете общаться оффшорными терминами. Все этим пользуются и прекрасно понимают, как это работает – сочетания оффшорной компании, оффшорного счета и резидентного совместного бизнеса.

Такие компании создают также безопасного хранения средств – для этого счет можно открыть в любимой многими Швейцарии, или в каком-то небольшом, но очень богатом княжестве в Континентальной Европе. Оффшорные компании открывают вам безграничные возможности – без контроля, без отчетов, без налогов — только бизнес. В любой стране мира, с любыми партнерами. Получение кредитов в любых банках, использование первоклассного банковского сервиса и многое другое Вы сможете себе позволить, купив себе один или несколько оффшоров — ваши возможности теперь не зависят от законов той или иной страны.

Вокруг оффшоров и особенно классических оффшоров много дезинформации: одни рекламируют их, как спасение от всех бед, а другие объявляют их самой главной бедой современности. Правда, как нередко бывает, где-то посередине.

Создание классического оффшора

Сначала определим, что такое классический оффшор: это страна или юрисдикция, в которой на уровне закона прописан нулевой или полностью отсутствующий налог на прибыль компаний. Чаще всего в классических оффшорных юрисдикциях также:

• Отсутствуют другие налоги;
• Предлагается высокий уровень конфиденциальности;
• Высокая скорость регистрации;
• Простота оформления и ликвидации;
• Опытный рынок профессионалов.

Все классические оффшоры славятся стабильной политической и экономической ситуацией. Законодательство заточено под работу с иностранными инвесторами и предлагает гибкость.

Но это не значит, что инструмент решает все проблемы бизнеса – есть и подводные камни. Чтобы составить полное впечатление, разберём важные аспекты классических оффшоров. И, самое главное, сделаем это с учётом реального мира, а не прошедшего времени. Ситуация в экономике в целом и в оффшорной индустрии, в частности, серьёзно изменилась.

Классический оффшор и налоги

Самое главное, что действительно отличает классический оффшор от других мидшорных и оншорных юрисдикций – это отсутствие налогообложения. Компании, которые зарегистрированы на территории оффшора не платят налог на корпоративную прибыль.

В некоторых случаях освобождают от налогов на прирост капитала, на передачу имущества (даже ценных бумаг). Налоги на дивиденды, проценты и роялти также зачастую отсутствуют.

Именно налоги являются тем, что первым приходит в голову, когда речь заходит об оффшорах вообще. Классические оффшоры прописали отказ от налогов или официальную ставку в размере 0% в своих законах. Примерами классических оффшоров являются Сейшелы, Белиз, Невис, острова Кука.

В противовес им существуют так называемые мидшоры, которые предлагают освобождение от налогов при определённых условиях, как в Сингапуре или Гонконге с их территориальным налогообложением. По-русски это означает, что налоги появляются лишь тогда, когда работа компании, её коммерческая активность осуществляется непосредственно внутри страны. Если же деятельность за пределами – то налогов не будет. По этому признаку, Панама является мидшором, а не классическим оффшором.

Большинство классических оффшоров вообще запрещает вести деятельность компаний-оффшоров на собственной территории. Если зарегистрировать компанию в Белизе, то торговать здесь или сотрудничать с местными компаниями запрещено. Исключение – лишь такие же «иностранные» компании, которые ведут свою деятельность где-то за пределами Белиза.

Выделяются на этом фоне Британские Виргинские острова (БВО): здесь нет разделения на местные и «оффшорные» компании. Все могут вести бизнес и за пределами юрисдикции, и внутри неё. При этом платить налог на прибыль не придётся. С другой стороны, в БВО необходимо получать дополнительные лицензии для торговой деятельности.

Также добавим, что существуют различные ограничения, которые способны привести к появлению налогов. Практически везде оффшорным компаниям нельзя владеть местной недвижимостью вообще или приходится платить за неё налоги.

Соглашения по избежанию двойного налогообложения в классических оффшорах

Тема налогов не будет полной, если не сказать про двойное налогообложение. Дело в том, что никто в мире не готов заключать с классическими оффшорами подобные соглашения.

Причина проста: здесь нет налогов и, разумеется, бизнесу выгодно выводить свои активы сюда, а бенефициарам аккумулировать прибыль там же. Соглашение позволило бы официально не платить налоги вообще.

Поэтому чаще всего получается так, что бизнес платит полностью все необходимые налоги по месту работы (в России, Германии, Великобритании), а затем прибыль после уплаты налогов переводит в оффшор.

В некоторых случаях вывод активов в оффшор напрямую сопровождается ещё и повышенными налоговыми ставками или прямыми запретами. Особенно, если оффшор находится в чёрном списке конкретной страны. У России в чёрном списке 130 стран и юрисдикций.

Поэтому при разумном подходе и работе в высоконалоговых юрисдикциях, используется структура из нескольких стран и компаний: Россия – Кипр – Сейшелы и аналогичные ей.

Отчётность в классических оффшорах

Классические оффшоры не требуют от компаний отчётности по своей деятельности – это основная мысль, которая звучит после налоговых льгот. И это действительно похоже на правду: запросы к компаниям низкие, как и ежегодная бюрократия.

Основным требованием является оплата ежегодной пошлины или сбора. По факту, это плата за регистрацию и поддержание «активного статуса компании». В зависимости от страны может обходиться в 100 и больше долларов.

Однако не стоит рассчитывать на полную безотчётность и бумажную анархию.

Даже оффшоры вынуждены подстраиваться под мировые тенденции, которые говорят: стань прозрачным и плати налоги! А ведь налоги высчитываются исходя из заполненных документов!

И хотя в классических оффшорных юрисдикциях налогов нет, прибыль компании получают за пределами оффшоров. И именно третьи государства и хотят быть уверенными, что вы заплатили причитающуюся долю.

До последнего времени данные о ваших переводах были известны только банкам. Теперь не так.

Во-первых, все оффшоры в той или иной мере требуют или рекомендуют вести бухгалтерскую отчётность внутри компании. Это требование существует давно, но мало кто действительно вёл бумаги.

Во-вторых, документы необходимо хранить указанный срок и по декларированному адресу. И этот адрес должен быть известен местным органам. Не обязательно хранить папки с бухгалтерским учётом непосредственно на Невисе или в Белизе. Допускается любая удобная вам страна. Главное условие в том, чтобы регистрирующий агент знал, где лежат документы.

За отказ сообщить данные о месте хранения отчётности, как и за задержку с обновлением информации, грозит штраф. В Белизе или на БВО он достигает 10 000 долларов.

А если не оплатишь штраф вовремя, то по закону разрешено исключить компанию из реестра активных. Как результат, не будет возможности вести реальную деятельность: открывать счета, сотрудничать с уважаемыми партнёрами и т.п.

К тому же отчётность сегодня пригодиться и по другой причине: доказать легальность происхождения собственных средств. Это отдельный пункт в программе борьбы с отмыванием нелегальных средств по всему миру. В некоторых странах, таких как Великобритания, он приобрёл воистину эпические размеры.

Если у вас есть собственность в Великобритании стоимостью выше 100 000 фунтов, то вам необходимо доказать легальное происхождение средств, на которые вы купили сей актив. Оффшорные компании без отчётности не смогут в этом помочь. Поэтому необходимо думать о таких вещах заранее.

Отчётность нужна, даже если не в том объёме, который требуют в США, России или Люксембурге.

Классический оффшор и конфиденциальность

Ещё одним китом, на котором покоятся настоящие классические оффшоры является конфиденциальность (privacy).

Никому из нас не хочется, чтобы о его бизнесе знали все и всё. Оффшоры зачастую являются интимной стороной бизнес-процесса, его секретной опорой, которая позволяет эффективно конкурировать и развиваться даже на перенасыщенном рынке.

Делиться такими подробностями с другими совсем не хочется.

Именно поэтому классические оффшоры во все времена стремились максимально защитить личные данные своих инвесторов.

Во-первых, как упоминалось выше, на это работало отсутствие требования сдавать финансовую отчётность. Но этот пункт становится менее надёжным, ведь общие данные о состоянии компании иногда нужны для продления регистрации.

Во-вторых, реестры владельцев, директоров, менеджеров и прочих связанных с руководством бизнеса людей в классических оффшорах отсутствуют или закрыты.

Точнее, степень доступности информации различается от страны к стране. В целом же ситуация такая: оффшоры вынуждены создавать подобные реестры, если их до этого не было. Крупные страны просят сделать их публичными, но чаще всего оффшоры выбирают одно из двух: или хранение информации у регистрационных агентов с возможным доступом со стороны правительства; или закрытый государственный реестр без доступа третьим лицам.

Дополнением в защите конфиденциальности служит возможность нанимать номиналов – профессионалов, которые выполняют роль «официальных лиц» и владельцев на бумаге. Таким образом скрывается ваше участие в той или иной компании и повышается конфиденциальность.

В большинстве популярных оффшоров услуги номиналов разрешены и развиты.

IBC или LLC в Белизе c полным номинальным сервисом и Апостилем

Однако давление на оффшоры продолжается и раскрытие информации об истинных владельцах – важный пункт в программе. Большинство оффшоров уже подписало соглашение по двухстороннему обмену налоговой информацией. Теперь потихоньку соглашаются с автоматическим обменом данными в рамках стандарта ОЭСР.

Если кратко подвести итог, то получится следующее:

• Оффшоры не собирают налоги с компаний;
• Позволяют компаниям работать по всему миру, но не по месту регистрации (за некоторым исключением);
• Не требуют подавать отчётность, но вести её необходимо ради собственной безопасности;
• Оффшоры предлагают конфиденциальность, но она не абсолютна и скорее всего уже никогда такой не будет.
• Теперь же поговорим про некоторые практические стороны любого классического оффшора.

Классический оффшор и акции на предъявителя

Акции на предъявителя можно назвать ещё одним инструментом защиты конфиденциальности. К тому же они всегда были отличным инструментом не только скрыть своё присутствие в бизнесе, но и легко его купить/продать.

Классические оффшоры позволяют владеть акциями на предъявителя. Однако от них осталось, по факту, лишь название. Дело в том, что хранить такие акции требуется у хранителя (специалиста, юриста или в банке).

Помимо этого,  любой хранитель запишет ваше имя и будет ждать следующих указаний. Он, разумеется, не станет сообщать о вас направо и налево, но абсолютной конфиденциальности уже нет. В некоторых случаях информацию могут потребовать, например, в рамках судебного разбирательства. Ответит ли на запрос хранитель – зависит от законов.

Ко всему прочему владельцы акций на предъявителя испытывают трудности при открытии банковских счетов и при сотрудничестве с крупными партнёрами. Открыть счет сегодня и так непросто, а ещё больше усложнять себе задачу – глупо. Тем более не стоит в итоге оно того.

Классические оффшоры, такие как Невис или Белиз, предлагают различные акции, а не только зарегистрированные и на предъявителя. Если вам нужны рычаги управления и привлечения капитала без потери контроля над бизнесом (как у Facebook), то изучите предложения каждого оффшора внимательнее. Обязательно найдёте что-то интересное.

Классический оффшор и Уставной капитал для оффшорной компании

Как вы знаете, в большинстве обычных юрисдикций, необходимо не просто подписать бумаги о начале деятельности, но и оплатить весомый взнос в уставной капитал.

Где-то он составляет пару тысяч долларов, а где-то – десятки тысяч евро.

Классические оффшоры в этом смысле гораздо более лояльные: они позволяют практически сразу вести коммерческую деятельность и не оплачивать, по крайней мере полностью, уставной капитал.

В оффшорах существует разделение между капиталом, разрешённым к выпуску (authorized capital) и оплаченным капиталом (paid-up capital). От первого зависит величина пошлины и в нашем понимании он является тем самым «уставным» капиталом – деньгами, которыми отвечает компания перед кредиторами в случае чего.

Подводные камни, о которых следуют знать при использовании классических оффшоров

И прежде, чем пойти и разобраться в более глубоких вещах, стоит остановится на подводных камнях. К сожалению, их хватает, и если не учитывать это в своей работе, можно вместо выгоды и экономии получить проблемы и даже тюремный срок.

Мошенники в классических оффшорах

Там, где есть интерес, есть и деньги. А значит – мошенники. К сожалению, мошенниками могут быть, как оффшорные компании, так и агенты, регистраторы и даже целые фиктивные государственные органы (такое тоже встречается).

Поэтому прежде, чем начать работу со специалистом, убедитесь в его репутации, в его открытости.

Будьте аккуратны и не доверяйте слишком уже яркой рекламе. Или старой рекламе – за последние 5 лет индустрия изменилась кардинально.

Международные правила (прозрачность и обмен данными)

При работе с оффшорами необходимо учитывать современные требования крупных стран и международных организаций. Зачем? Они диктуют правила, к тому же, оффшорная компания зарабатывает на их территории, а не в оффшоре.

Уделите внимание законодательству в сфере контролируемых иностранных компаний (КИК), чтобы ваша новая компания соответствовала требованиям местного закона. В России необходимо регистрировать иностранные компании, а если прибыль выше 10 миллионов рублей – то и платить налоги.

К тому же в ближайшие годы всеми миру грозит автоматический обмен данными. Россия участвует в нём. Классические оффшоры не в полном составе, но даже они вовлечены в этот процесс.

Небрежное отношение к документам классической оффшорной компании

Одна из самых грубых ошибок, которую вы можете совершить – это небрежно работать с документами. Про финансовую отчётность мы говорили выше: даже если не требуется её подавать, она служит доказательством легальности вашей деятельности и дохода.

Но не меньше требования к документам на этапе регистрации компании, при выполнении требований налоговиков и банков. Особенно банков.

Банковский счет для классического оффшора

Открыть компанию в классическом оффшоре просто: подай пару документов, заплати пошлину, подожди несколько дней и всё (разумеется, если вы пользуетесь нашими услугами).

Но ни одна компания не сможет полноценно функционировать без банковского счета. А чтобы его открыть придётся попотеть.

Требования банков к документам в разы выше, чем у оффшоров. К тому же не каждый банк откроет счет для первой попавшейся оффшорной компании.

Отказать банк может по сотне крупных и мелких причин. Даже неразборчивый почерк может стать аргументом, если банк не уверен в вашей репутации и в вашем бизнесе.

Поэтому нужно быть предельно аккуратным, внимательным и серьезным при создании оффшорной компании, ведь именно от этого зависит ваше будущее.